关于我国增值税转型问题的思考

一、增值税转型的背景2

（一）、中国增值税的建立2

（二）、中国增值税的发展2

1、确定并实施增值税2

2、全面推行增值税2

3、逐步推行消费型增值税3

二、什么是增值税转型3

（一）、什么是增值税3

（二）、增值税三大类型4

1.生产型增值税4

2.消费型增值税4

3.收入型增值税4

三、增值税转型的内容4

（一）、实行“增量抵扣”办法4

（二）、不得抵扣5

（三）、视同销售5

（四）、销售已使用过的固定资产5

四、增值税转型的意义5

（一）、积极作用6

1. 刺激高新技术产业的发展，促进经济增长6

2. 降低税负，推动国有大中型企业改革6

3. 缓解物价不断下降的局面6

4. 实现出口彻底退税，增强国际竞争力7

5. 解决重复征税问题7

6. 实现内外资企业的公平原则7

7.符合国际惯例7

（二）、负面影响8

1.使税收收入在短期内急剧减少8

2.加大资金需求和劳动就业压力。8

五.增值税转型的必然性8

六.增值税转型后存在的问题及解决对策9

（一）、增值税转型后存在的问题9

1.增值税由生产型转为消费型，将降低税收收入9

2.消费型增值税在一段时期内，可能引发新的投资过热和重复建设的问题9

3. 固定资产所含进行税额的抵扣范围和抵扣时限难以确定9

4.转型后因税率、税种差异形成的重复征税依然存在10

（二）、解决对策10

1. 消费型增值税可不考虑存量固定资产的税金抵扣问题10

2. 逐步扩大增值税的征税范围10

3. 降低增值税一般纳税人标准的门槛，消除对中小企业不公平待遇。11

内 容 摘 要

增值税转型，就是将中国现行的生产型增值税转为消费型增值税。在改革前的生产型增值税税制下，企业所购买的固定资产所包含的增值税税金，不允许税前扣除；而如果实行消费型增值税，则意味着这部分税金可以在税前抵扣。世界上采用增值税税制的绝大多数市场经济国家，实行的都是消费型增值税。因为它有利于企业进行设备更新改造，因而颇受企业的欢迎。本文围绕增值税转型的基本内容，阐述了增值税转型的意义以及增值税的必要性和可能带来的影响，分析了增值税转型后应注意的问题，最后提出了一些建议和解决对策。

关键词： 增值税转型 生产型增值税 消费型增值税