纳税筹划在现代企业财务管理中的应用

内 容 摘 要1

关键词：纳税筹划 税务负担 运输费用 固定资产 节税 选择1

一、现代企业财务管理呼唤纳税筹划3

（一）现代企业财务管理目标的实现离不开税收筹划3

（二）企业的决策需要税收筹划为之提供依据3

二、现代企业实施纳税筹划的可能性4

（一）税务理念的改变为税务筹划排除了思想障碍4

（二）税务制度的完善为税务筹划提供了制度保障5

（三）我国的税务优惠政策及国际间税务制度的差异为税务筹划提供了广阔的空间5

三、纳税筹划存在的认识误区6

（一）税务筹划的目标6

（二）节税与避税、偷税混为一谈6

（三）税务筹划就是会计账务处理7

四、税收筹划在财务管理中的应用8

（一）充分考虑货币的时间价值，通过延期纳税方式，实现财务收益8

（二）应适当考虑各种“界点”，实现财务收益9

（三）企业对筹资、投资、经营和利润分配等财务活动进行筹划，降低税负，间接获得相应的财务利益10

（四）税收筹划在玉溪矿业（云南达亚）公司的具体应用11

1.公司运输费用纳税筹划12

2.公司固定资产纳税筹划13

五、企业外部经营管理层面上的纳税筹划16

（一）企业组建、重组过程中的纳税筹划16

1.公司制企业与合伙制企业的选择16

2.分公司和子公司的选择16

（二）企业筹资过程中的纳税筹划17

1.股利分配方式17

2.留利决策方式17

3.企业生产经营过程中的纳税筹划19

4.企业投资活动中的税收筹划22

5.企业财务决策过程中的纳税筹划24

六、企业内部会计核算管理层面上的纳税筹划25

（一）存货计价方面的纳税筹划25

（二）固定资产折旧方面的纳税筹划26

（三）债券溢折价摊销方面的纳税筹划27

（四）长期股权投资核算方法筹划28

七、企业内外部两个层面上纳税筹划的配合32

参 考 文 献34

内 容 摘 要

现代企业财务管理是现代企业管理系统中的一个价值管理系统，它运用一系列科学严谨的方法，进行资产的购置、融资和管理，从而实现企业财务管理目标。税收作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量，对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标至关重要。因此，从财务管理的角度对税收筹划进行研究具有重要的意义。本文先介绍了税收筹划的必要性、现代企业财务管理实施税收筹划的可能性、及税收筹划在财务管理中的具体应用，然后结合玉溪矿业（云南达亚）公司目前在运输费用结算、固定资产核算方面的实际情况，为玉溪矿业（云南达亚）公司的运输费用、固定资产纳税进行筹划。 

关键词：纳税筹划 税务负担 运输费用 固定资产 节税 选择