ERP环境下中小企业在会计信息系统内部控制存在的问题及改进

1 绪论4

2 ERP系统及内部控制概述5

2.1 ERP理论概述5

2.2 ERP核心管理思想5

2.2.1 客户化导向原则下的全局观、全流程思想6

2.2.2 集成管理思想6

2.2.3 综合控制思想7

2.3 内部控制概述8

2.3.1 内部控制理论概述8

2.3.2 内部控制作用8

3 ERP的应用对会计信息系统内部控制的影响9

3.1 对内部控制环境的影响9

3.2 对风险评估的影响9

3.3 对控制活动的影响10

3.4 对信息与沟通的影响10

3.5 对内部审计监督的影响10

4 ERP环境下会计信息系统内部控制存在的问题11

4.1 缺乏会计信息化的复合型人才11

4.2 操作人员职责分工不明确11

4.3 会计档案管理制度欠完善11

4.4 网络会计加剧企业风险，法律环境滞后12

4.5 内部牵制及监督作用弱化，缺乏风险管理意识12

5 ERP环境下会计信息系统内部控制改进的建议13

5.1 提高从业人员素质，聘用复合型人才13

5.2 建立健全ERP岗位管理制度，明确操作人员职责13

5.3 完善会计档案管理制度, 加强会计档案保管13

5.4 加强网络系统安全控制，完善相关法律制度14

5.5 强化内部审计监督，提高风险防范能力14

6 结论14

参考文献16

内 容 摘 要

在现代企业管理中，内部管理制度是不可忽略的一部分，同时也是相关学界的主要研究方向。随着我国改革开放的不断深入，各大企业的发展速度也越来越快，最近几年，我国ERP系统在企业中获得广泛应用，企业的内部管理流程也相应的发生了一些改变，整个内部管理系统更加开放，信息和数据的共享度也更高，这个变化对于企业之前应用的会计信息系统也产生了一定的影响。企业采用了ERP系统后，可以有效提升自身的经营效率，但与此同时其内部控制也面临着新的挑战。本篇论文以ERP系统和企业内部控制理论为基础，针对ERP应用对企业内部控制的影响进行分析和研究，将规范分析和文献综述研究相结合来找出企业内部管理和控制在ERP环境下存在的问题，并有针对性的提出一些有效意见和建议，希望能够为以后的相关研究提供一些借鉴。

关键词：ERP；会计信息系统；内部控制