XTX餐饮有限公司内部控制中存在的问题及完善对策

摘要1

XTX餐饮有限公司内部控制中存在的问题及完善对策2

一、内部控制概述2

(一)内部控制的含义2

(二)企业加强内部控制的意义2

1、杜绝会计信息失真、提高信息质量2

2、强化中小企业的内部管理、提高经济效益3

3、提升中小企业统合与控制功能3

二、XTX餐饮有限公司内部控制现状3

(一)财务管理方面4

(二)财务核算方面4

(三)采购验收与加工环节方面5

三、XTX餐饮有限公司内部控制存在的问题5

(一)内部控制相关机制不健全5

1、财务管理方面5

2、采购与付款方面6

3、原材料、库存商品管理方面6

(二)原始凭证及记账问题6

1、记账凭证后无原始单据或原始单据不全6

2、发票及有效收据名称与挂账单位名称不相符6

(三)内部控制认识存在误区6

(四)企业人员素质参差不齐7

四、XTX餐饮有限公司加强内部控制对策7

(一)内部控制相关机制方面7

1、加强采购环节内部控制7

2、加强加工环节内部控制8

3、加强物资管理控制8

4、加强营业环节内部控制9

(二)人员素质方面9

(三)财务核算方面10

1、日常会计核算工作10

2、费用开支管理11

3、落实会计核算责任11

(四)科学经营决策机制方面11

(五)内部控制管理体系方面11

摘要

随着国内、外经济形势的风云变幻，中小企业面临的发展风险也在不断加大。在中小企业内部，大都存在组织结构不合理、企业规章制度执行的有效性缺乏、员工整体素质偏低且凝聚力不足、企业管理水平过低、企业文化缺乏等诸多问题，从而导致中小企业在面对激烈的外部市场环境时，缺少核心竞争力，寿命短暂，无法做大做强。一些中小企业目前不能适应激烈市场竞争的一个重要原因就是公司治理结构不够科学，内部控制制度不完善，存在一人身兼数职的现象。内部控制制度的有效性是企业可持续稳定发展的重要保证，是企业增强企业市场竞争力的核心要素。本文就XTX餐饮有限公司，根据内部控制理论，结合该公司内部控制的现状，详细分析XTX公司内部控制状况，查找内部控制建设存在的缺陷，通过研究提出了完善内控环境、健全内部控制管理机制、加强自我评估等对策思路及措施。

关键词：XTX公司；内部控制；问题；对策