现金流量指标在企业经营管理中的应用

目 录

一、现金流量管理在企业中的地位3

（一）、加强现金流量管理是企业生存的基本要求3

（二）、加强现金流量管理，可以保证企业健康、稳定的发展4

（三）、加强现金流量管理可以有效地提高企业的竞争力4

二、现金流量指标在企业经营管理中的应用分析5

（一）偿债能力分析5

1、短期偿债能力5

（1）流动比率5

（2）速动比率5

（3）现金比率6

2、长期偿债能力6

（1）资产负债率6

（2）负债经营率7

（3）利息保证系数8

（二）支付能力分析8

1、支付股利的能力…………………………………………………………………..…..8

2、支付现金股利的能力8

3、综合支付能力8

（三）盈利能力分析9

1、销售现金比率9

2、每股营业现金净流量9

3、全部资产现金的回收率10

4、创造现金的能力10

5、每股现金流量总资产现金报酬率10

（四）未来发展潜力分析10

三、以张裕葡萄酒有限公司的现金流量指标分析能力11

（一）偿债能力分析11

（二）现金流入流出比12

四、现金流量在经营管理中的优点13

五、现金流量在经营管理中的缺点13

六、总结13

摘 要 ：

随着市场经济的日趋成熟，企业管理决定企业成长与发展，现金流量表的重要性在企业经营管理中的地位日益显现，如何把现金流量指标与经营管理的有机结合成为新的课题，全面评价企业的财务状况和经营成果也更为重要，有助于企业决策层、投资者和债权人正确认识企业的财务状况，在加强企业财务管理方向上会更具有导向性。

关键词：现金流量；重要性；经营管理；指标分析

现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。