中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

一、绪论2

二、我国中小企业内部控制的目标和优缺点2

（一）内部控制的定义与内涵2

（二） 中小企业内部控制的目标3

1.确保企业决策信息的可靠性和完整性目标3

2.经营管理合法合规目标3

3.提高经营效率和效果目标3

4.促进企业业务实现发展战略目标3

（三）我国中小企业内部控制的优缺点3

1.机制灵活3

2.所有权和管理权集中4

3.企业市场竞争力弱4

4.会计从业人员素质低4

三、我国中小企业内部控制存在的问题4

（一）内部控制体系不健全4

（二）内部控制组织机构设置不合理5

（三）内部控制监督机制不健全6

四、我国中小企业内部控制问题出现的原因7

（一）管理人员的内部控制意识薄弱7

（二）内部控制缺少监督机制7

（三）缺少高素质会计人员7

1.用人观念落后7

2.中小企业员工缺乏必要的发展空间和机会的增长8

3.缺乏科学合理的绩效评价机制8

4.中小企业轻视企业文化8

五、我国中小企业内部控制问题的建议9

（一）建立和完善内部控制制度9

1.增强管理者对内部控制的认识9

（二）建立和完善监督活动10

1.不相容职务分离控制10

2.严格的授权制度10

3.会计岗位轮换制度10

4.加强应收账款控制11

（三）建立健全人力资源体系11

1.完善人力资源管理体系11

2.建立有效的激励机制11

（四）建立和完善企业文化11

1.企业文化的内容规范11

2.建立企业家意识12

六、总结12

参考文献13

内 容 摘 要

随着我国经济快速的发展，我国中小企业面临着更加剧烈的竞争环境，中小企业也在不断的寻找新的方式方法加强企业管理。内部控制水平的好坏直接反应了一个企业管理的成败，加强企业内部控制质量成为了每一个中小企业最为关心的问题之一。内部控制是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。健全完善的内部控制制度对于提高会计信息质量、保护资产的安全和完整、防范经营风险和保证企业持续、稳定、健康发展能够起到积极作用。因此，加强内部控制制度的建设，对于改善企业内部控制现状、加强会计监督、强化企业管理有着非常重要的意义。在我国很多中小型企业尚未意识到内部控制的重要性，以至于很多地方很不到位，存在很多不足。比如说企业管理者一人独大，不重视内部控制的相互牵制，更不重视内部控制制度的建立等。本文主要从我国中小企业内部控制存在的普遍性问题出发，着重对我国中小企业内部控制问题提出建立完善的内部控制制度，加强对制度的实施，不相容职位的人员分工以及提高对管理者自身对内部控制的认识等等。通过对这些问题的解决，希望我国中小企业发展越来越壮大。

关键词：中小企业；内部控制；对策