上市公司利润操纵的常见手段及其对策

一、研究的背景与意义4

二、公司利润操纵的现状及原因5

（一）、利润操纵现状5

（二）、利润操纵原因分析5

1、上市企业为了自身利润或大股东利益而编造虚假盈利5

2、企业为追求良好外在形象而虚增利润6

3、会计制度体系不健全6

三、公司利润操纵的手段7

（一）、运用关联关系操纵利润7

（二）、利用会计变更政策利润操纵7

（三）、提前或递延确认收入、费用8

（四）、其他常见利润操纵方法8

四、欣泰电气案例分析9

（一）、欣泰电气案例简介9

（二）、欣泰电气利润操纵手段分析10

1、调减应收账款余额10

2、少记材料成本，虚增利润10

3、地方税收优惠11

五、利润操纵防范的对策11

（一）、完善相关的法规建设11

（二）、控制关联交易舞弊的措施11

（三）、加强会计人员职业道德教育12

（四）、增强注册会计师的独立性12

六、结束语12

内容摘要

利润操纵是指公司管理层出于不被退市或维护公司形象等动机，利用会计法律、法规的漏洞，甚至违反法规，采取不当手段对公司财务报告进行干预以获取不当收益的行为。随着中国经济的迅猛发展，不计其数的公司争先恐后的在股票市场上市，从而解决公司发展所需要的资金问题，改善公司的形象，提高公司的知名度。2015年5月，辽宁省证监局根据证监会根据《上市公司现场检查办法》要求，对其所属辖区内的上市公司进行现场检查。发现欣泰电气的财务数据有问题，经证监会调查后发现欣泰电气IPO欺诈发行和重大信息披露遗漏等问题。成为了上市公司财务数据造假的典型案件。本文结合欣泰电气造假案分析公司利润操纵的现状及原因、公司利润操纵的手段，并且针对完善相关法律法规、控制关联交易舞弊的措施、加强从业人员职业道德教育和增强注册会计师的独立性方面提出一些对策，以促进我国证券市场的健康发展，维护投资者利益，加强上市公司的经营管理，合理优化资源配置，使我国证券市场秩序更加规范。

关键词：上市公司 利润操纵 对策