中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要1

一、内部控制的背景及意义2

（一）、内部控制的背景2

（二）、内部控制的意义2

二、我国中小企业内部控制的现状2

（一）、内部控制工作机构2

（二）、内部控制人员的职业态度3

（三）内部控制人员的知识结构3

三、中小企业内部控制存在的主要问题3

（一）、内部控制意识薄弱4

（二）、公司治理结构与组织结构不完善5

（三）、人力资源政策不科学5

（四）、企业文化作用缺失6

（五）、内部控制独立性较差6

四、我国中小企业内部控制问题存在的原因6

（一）、内部控制制度设置动因不足6

（二）、中小企业内部控制基本原则不够完善7

（三）、企业领导人认识不足7

（四）、内控人员任职资格和配置不合理7

五、借鉴西方发达国家经验提出针对我国中小企业内部控制缺陷的对策7

（一）、完善内部控制机构，增强内控独立性8

（二）、加强内控队伍素质建设，提高认识，提升内控工作水平8

（三）、加强内部控制法规建设，实施内控质量考核，提高内控实效性9

（四）、协调内部控制与服务的关系9

（五）、实现内部控制方式方法的创新9

（六）、强化外部监督力度10

结 论11

参 考 文 献12

内 容 摘 要

在西方发达国家，内部控制是企业为了生存和发展，根据经营管理的需要自发建立起来的。而我国的内部控制制度是在政府干预下，运用行政和法律手段自上而下建立和发展起来的，是强制性制度变迁与诱致性制度变迁的共同结果。虽然内部控制在大型企业企业已经比较成熟，但是在中小型企业中存在定位不够准确，普遍的缺乏内部控制战略；在企业内部沟通不充分，业务开展还面临一些限制，人员结构单一，公司治理结构与组织结构不完善，人力资源政策不科学，企业文化作用缺失，风险评估与控制活动方面都意识淡薄与执行不力等缺陷。因此，内部控制在我国中小型企业的发展还有相当大的空间。本文针对这些问题，立足现实，在参考众多国内外研究成果，提出了我国中小企业内部控制发展中的应对策略。

关键词：中小企业 内部控制 独立性 未来发展