A酒店财务内部控制问题研究

1 引言1

1.1研究的背景1

1.2研究的意义1

2 酒店内部控制相关理论分析1

2.1内部控制基本理论1

2.1.1内部控制理论发展1

2.1.2内部控制的作用与地位1

2.1.3内部控制建设应遵循的原则2

2.2财务内部控制相关理论3

2.2.1财务内部控制理论定义3

2.2.2财务内部控制的内容及类别4

2.3酒店内部控制概述4

2.3.1酒店的业务特点4

2.3.2酒店内部控制的要素与内容5

2.3.3酒店内部控制的目标5

3 A酒店财务内部控制现状及存在的问题6

3.1A酒店简介6

3.2A酒店财务内部控制现状6

3.2.1 A酒店的财会队伍建设6

3.2.2A酒店内部控制财务资产分析7

3.3A酒店财务内部控制存在的问题8

3.3.1对内部控制的认识存在不足8

3.3.2会计系统控制不到位9

3.3.3内部财务控制制度不完善10

3.3.4财务授权批准控制不完善10

4 A酒店财务内部控制改进措施11

4.1加强授权审批控制11

4.2加强酒店的风险管理12

4.3加强会计系统控制13

4.4建立有效的内部控制体系13

结语14

参考文献15

致 谢16

内 容 摘 要

内部控制是企业经营管理活动的重要组成部分，在实现企业经营目标的过程中起着重要作用。企业在取得发展机遇的同时，各种潜在的风险也逐步凸显，因内部控制缺失或失效引发的卷款潜逃、造假舞弊、经营失败、破产倒闭、资产流失等情况时有发生。因此，企业内部控制虽然不能解决所有问题，但缺失是万万不可的。内部控制制度是企业生产经营中必不可少的系列管控活动，是由管理层设计、整个企业执行的。目的是为企业财务报告的可靠性和生产经营有效性提供保证，同时要兼顾法律法规的政策和要求。它融入在企业管理经营的血脉中，是一项繁琐且细密的系统工程，也是每个企业家需要关注的一项重要内容。酒店行业作为住宿企业，同样也遵循企业发展规律，其内部控制制度的完善与否、执行过程严格与否，都直接影响到酒店的声誉、竞争力和发展前景。本文主要研究酒店财务问题，针对酒店财务内部控制进行研究。认识了解酒店业的现状，通过对其部门结构，经营状况的分析，了解酒店业运行的环境，为酒店业存在的内部问题查找内外部的原因。

关键词：A酒店；财务；内部控制