中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

目 录

一、我国中小企业内部控制的概述2

（一）中小企业内部控制的基本概念2

1、中小企业内部控制的含义2

2、中小企业内部控制的要素2

（二）中小企业内部控制的重要意义3

（三）中小企业内部控制的原则4

二、中小企业内部控制的现状及存在的问题4

（一）中小企业内部控制的现状4

（二）中小企业内部控制存在的问题5

1、企业内部管理者缺乏内部控制意识5

2、缺乏良好的内部控制环境基础5

3、内部审计人员的素质较低5

4、信息系统不健全，沟通不顺畅6

5、监督体系不健全，监控不力6

三、中小企业内部控制存在问题的成因分析6

（一）不合理的公司治理结构6

1、股权结构不合理6

2、董事会的监督职能被弱化7

3、董事会的监督职能存在缺陷7

（二）缺乏有力的外部监督机制7

四、完善中小企业内部控制的策略7

（一） 中小企业自身角度7

1、增强管理者的素质和内部控制意识7

2、完善内部控制环境8

3、建立健全信息与沟通制度8

4、合理制定并准确实施内部控制的风险评估9

5、制定明确的内部控制监督制度10

（二）注册会计师角度-强化注册会计师的责任10

1、加强与企业内部审计部门、管理层的沟通10

2、加强对《小企业内部控制规范》的实行10

（三）政府角度11

1、加强对企业内部控制相关制度的宣传力度11

2、加快完善企业内部控制体系的构建11

3、整合监管资源，建立全方位的监管方式12

内 容 摘 要

随着我国经济发展的逐步市场化,企业间的竞争更加激烈,不少中小企业逐渐意识到,开展内部控制建设工作对企业生存及健康发展起到越来越重要的作用。中小企业在吸收就业、提供国家税收、促进经济增长方面做出了巨大的贡献。然而在发展过程中，一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。因此，加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。

本文阐述了中小企业内部控制的理论和重要意义，分析了中小企业内部控制存在的问题及原因并提出了相应的对策和建议，完善中小企业内部控制，促进中小企业持续健康发展。

关键词：中小企业 内部控制 问题 对策研究