论公司利润操纵的常见手段及其对策

 一、 上市公司财务舞弊及审计概述7

（一）上市公司7

1.上市公司的含义7

 2.财务舞弊7

（1）财务舞弊的定义7

（2）财务舞弊的危害7

3.审计8

（1） 审计定义8

（2）审计的分类9

二、我国上市公司财务舞弊现状及特点11

（一）我国上市公司财务舞弊的现状11

1.证监会2016年稽查的违法案例11

2. 我国上市公司财务舞弊问题11

3. 我国上市公司财务舞弊的特点12

三、我国上市公司财务舞弊手段分析13

（一）虚增收入和利润13

（二）调节成本费用13

（三）利用关联方交易调节利润14

（四） 掩盖交易或事实14

（五）串通舞弊14

四、 应对企业财务舞弊的审计策略16

（一）对虚增收入和利润实施的审计对策16

（二） 针对与成本有关的报表项目实施的审计程序16

（三） 对利用关联方进行舞弊的审计对策17

（四）对掩盖交易或事实的事项实施的审计对策17

（五）针对串通舞弊实施的审计对策18

五、上海大智慧股份有限公司财务舞弊案例19

（一）上海大智慧存在的问题19

1.存在虚增收入、虚减成本等问题19

2.大智慧有关审计的问题20

（二）大智慧舞弊手段21

1.虚增收入21

2.少计成本费用，虚增利润21

3.各审计机构与被审计单位串通舞弊21

（三）审计对策22

1.对虚增收入的审计22

2.对少计成本费用虚增利润的审计22

3.对审计机构与被审计单位串通舞弊的对策22

内容摘要

本论文采用理论结合案例的方法对经济社会中频发的上市公司财务舞弊事件做进一步的分析，为了充分了解舞弊行为的特征，对上市公司中进行财务舞弊的行为做出总结、对影响社会经济发展的现象进行相应的对策，在会计师事务所实习过程中对常用的一些舞弊手段进行了总结，并在实践过程中对这些舞弊行为采取了必要的审计对策，对遇到的各种问题进行了必要的调查，使自己在工作中可以针对这些现象做出对应的措施，提高自己工作效率。

关键词： 上市公司 财务舞弊 审计对策