行政事业单位层面内部控制建设问题及对策研究

内容摘要3

绪论1

（一）研究的背景与意义1

（二）研究方法与研究思路1

（三）国内外研究现状2

1.国外研究现状2

2.国内研究现状3

第一章 单位层面内部控制4

（一）内部控制内涵4

（二）行政事业单位层面内部控制内涵4

（三）单位层面内部控制的特点5

1.全员参与5

2.整体联动5

3.权力制衡5

（四）行政事业单位层面内部控制的重要性5

1.有利于科学设置岗位, 提高工作效率和质量5

2.有利于充分发挥业务层面内部控制的作用5

3.有利于推进反腐倡廉建设，提高公共服务水平6

第二章 行政事业单位层面内部控制建设现状分析7

（一）关于建设方式7

（二）关于单位负责人履职7

（三）关于内控培训7

（四）关于内控建设机制7

（五）关于风险评估7

（六）关于内部权力集中的重点领域建立制衡机制8

（七）关于关键岗位与不相容岗位的管理8

第三章 行政事业单位层面内部内控建设问题分析9

（一）内控意识淡薄9

（二）建设能力不足9

（三）建设同质化严重9

（四）信息沟通不畅10

（五）重业务轻单位10

第四章 行政事业单位层面内控建设模式11

（一）构建单位层面内控理论体系11

（二）建立单位层面内控工作机制11

（三）梳理与设计单位层面内控流程12

（四）单位层面制度建设12

1.坚持集权与分权相结合12

2.风险评估13

3.落实“三分一定”13

4.实行归口管理14

5.监督检查14

结论及建议16

参考文献17

内 容 摘 要

近几年财政部先后连续出台了一系列的行政事业单位内部控制相关文件，如《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》、《财政部印发内控报告管理制度的通知》等，对行政事业单位的内部控制建设发挥了指导与推动作用，但目前行政事业单位内部控制建设仍然缓慢。该研究在丁春贵教授指导下，采用文献研究、实地调研、案例分析等方法，对行政事业单位在单位层面内部控制建设进行了研究，研究发现在行政事业单位在单位层面内部控制建设过程中仍存在许多迫切需要解决的问题，研究认为是由于行政事业单位对单位层面内部控制的“三不知”问题，即不知是什么、不知建设什么、不知怎么建，研究提出了单位层面内部控制建设体系的建设思路、重点建设内容等解决对策。

关键字：行政事业单位；单位层面内部控制；内部权力运行