中小企业内部控制存在的问题及对策

内 容 摘 要1

一、引言2

（一）、内部控制的发展历程2

1、内部牵制阶段是内部控制的萌芽期。2

2、内部控制制度阶段是内部控制的发展期。2

3、内部控制结构和内部控制整体框架阶段是内部控制的成熟期。2

4、风险管理阶段是内部控制的深化期。2

（二）、中小企业内部控制的意义2

二、内部控制概述与现状3

（一）、中小企业内部控制的概念3

（二）、我国中小企业内部控制的现状3

（三）、内部控制的内容3

（四）、内部控制的程序与评价方法4

三、中小企业内部控制的特征4

（一）、内部信息管理4

（二）、管理人员的思想意识层面4

（三）、管理与监督4

四、中小企业内部控制存在问题的分析4

（一）、内部控制意识薄弱，管理人员素质不足4

（二）、企业法律意识与企业文化建设不足5

（三）、缺乏有效的风险控制体系5

（四）、执行和监督不到位6

（五）、内部信息的报送不畅6

五、对中小企业内部控制的意见及建议6

（一）、提高内部控制环境6

1、规范内部控制的组织架构7

2、定期对管理人员进行素质培训7

3、完善管理制度8

（二）、企业文化建设及加强内外监督8

1、深化企业文化建设8

2、完善内部审计的监督作用，加强内外监督机制9

（三）、建立有效的风险控制体系9

1、强化内部控制风险意识 ,构建财务风险预警机制10

2、建立风险评估系统10

（四）、加强企业内部控制信息化建设11

1、进一步深化管理层对内部控制信息化的理解11

2、建立高效信息沟通机制11

3、加强内部监督控制11

结 束 语12

参 考 文 献13

内 容 摘 要

伴随经济社会的不断发展，我国的中小企业开始崛起，并且在我国国民经济中占有相当的比重，无论是对于人民收入还是国民经济的健康发展方面都有不可忽视的重要意义。因此中小企业成为了我国经济发展的重要推动力量之一,对国家经济的发展起着不可替代的作用,有效的内部控制制度在中小企业的发展中占据了重要地位。为了保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的内部控制政策与程序成为了保证企业业务活动的有效进行的重要环节。本文对中小企业充分发挥内部控制防范风险的作用进行了思考,分析概括了中小企业内部控制存在的问题,提出完善组织架构设计与运行等措施建议。

关键词：中小企业 内部控制 问题 对策