中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

一、 引言5

二、概述5

（一）中小企业概述5

（二）内部控制的含义6

（三）中小企业内部控制的重点6

（四）中小企业加强内部控制的意义6

三、我国中小企业内部控制中存在的问题7

（一）以GL有限公司为例分析内部控制问题7

（二）国内中小企业内部控制存在的问题8

1. 内部控制意识薄弱8

2. 企业组织结构及职能划分混乱9

3. 缺乏风险评估及管理9

4. 信息系统沟通不畅9

5. 企业会计制度及人力资源制度不规范10

6. 缺乏监督机制10

7. 不重视企业文化10

四、加强中小企业内部控制的措施10

（一）增强企业内部控制意识10

（二）完善组织结构及职能划分11

（三）加强风险管理11

（四）建立有效的信息沟通途径12

（五）完善企业会计制度及人力资源制度12

（六）加强监督机制14

（七）注重企业企业文化建设14

五、结论15

内 容 摘 要

中小企业是国民经济重要组成部分，其数量大、规模小、分布广，在拓展就业渠道、搭建企业家平台、增加国家财政收入、增强创新能力等方面都具有重大意义。然而，大多数中小企业发展时间较短，规模较小，领导层没有充分认识到内部控制的重要性，导致企业内部管理混乱，企业内部控制薄弱，内部控制制度缺乏。

随着经济的迅速发展，市场竞争越来越激烈，内部控制在企业的管理上、风险防范及提高资本的获利能力的作用越来越明显，是企业健康持续发展不可缺少的核心部分，也是企业提高市场竞争力的软实力。加强中小企业内部控制，完善内部控制制度是保障企业内部员工及股东权益，促进企业高效发展，加强国家经济建设的重要环节。

本文简述了内部控制的含义，阐述了加强中小企业内部控制与公司健康持续发展的关系，以GL公司为例阐述了其内部控制中存在的问题，根据GL公司内部控制存在的问题引出国内中小企业内部控制普遍存在的一些问题，包括：企业内部控制意识薄弱，企业组织结构及职能划分混乱，缺乏风险评估及风险管理，信息系统沟通不畅，会计制度及人力资源制度不规范，缺乏监督机制和不重视企业文化，最后针对普遍存在的问题提出了对策和建议。

关键词：中小企业；内部控制；问题；防范措施