营改增对金融行业的影响

一、营改增的意义5

1.有利于推动我省服务业加快发展5

2.有利于制造业提升综合竞争力5

3.有利于改革形成低洼的条件5

二、我国金融业营业税存在的问题5

1.营业税存在重复征税现象且税率较高6

2.金融业“营改增”税负分析6

（1）银行具体业务税负变动分析6

（2）营改增对银行税负的综合影响7

3.营业税税收不具有公平性7

三、我国金融业“营改增”的难点及其影响7

1.我国金融业“营改增”的难点7

2.营改增”对我国金融业的影响8

3.营改增”加大了税务风险8

4.营改增对银行的影响8

（1）贷款业务8

（2）直接收费金融服务8

（3）投资业务9

从本质上来说，金融产品交易的增值税征收方式延续了营业税体制下的方法，尽管以6％的增值税代替了5％的营业税。但重要的是，卖方就其金融商品转让收益缴纳增值税，但交易对手方却没有相应的进项税额可抵扣。法规中特别指出金融商品的交易不可以开具增值税专用发票。此外，原营业税中的退税规定并未在36号文中延续，营改增后不再按年汇总计算，即使全年已缴税额大于汇总后的应缴税额，也不予退税。9

四、金融业“营改增”相关政策建议9

1.合理借鉴国际上较好的税制模式9

2.合理制定增值税税率9

3.正确划分税收收入的归属9

五、税收与经济的关系10

1. 从税率与经济繁荣来看10

（1）低税收论10

（2）高税率论10

2. 从税收调控与经济发展来看11

（1）经济体制决定税收体制11

（2）经济的总量决定税收的总量11

（3）调整税负，促进公平竞争11

（4）调整税收优惠政策，促进高新技术产业的发展11

六、总结12

参考文献13

内容摘要：

营改增试点改革是继1994年分税制改革以来，又一次重大的税制改革，也是结构性减税的一项重要措施，有利于促进经济发展方式加快转变和经济结构战略性调整，改革试点意义重大，影响深远。自2016年5月1日起，我国在全国范围内开始全面实施金融业“营改增”。所谓金融行业“营改增”是指以前金融行业缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。增值税只对于产品或服务的增值部分纳税，这一做法可减少重复征税，有利于企业降低税负。因为在之前的营业税中存在着严重的重复征税现象，并导致增值税抵扣链条中断，征收营业税的金融业需要承担的税负太过沉重，从而直接降低了金融业的市场占有率，因此在很大程度上限制了我国的金融业发展。本文从分析金融企业营业税存在的问题，来阐述我国金融业“营改增”的难点及其影响，并同时提出了我国金融业“营改增”相关政策和建议。

关键词：“营改增”；金融业