注册会计师应该如何规避执业风险

目 录

一、上市公司审计容易遇到的风险2

1、内部环境审计风险2

2、经济环境的审计风险2

3、法律环境的审计风险2

4、上市公司的欺诈、舞弊行为3

5、关联方交易的审计风险3

二、注册会计师的执业风险3

（1）审计机构本身所面临的风险4

1、审计人员的素质和能力4

2、审计人员风险意识不强5

3、审计技术、程序和方法不当5

4、一些审计人员为招揽业务而做出让步形成的审计风险5

（2）、财务报告风险与欺诈风险5

1、关联方交易6

2、非常交易7

3、非货币性交易7

4、法律纠纷8

三、防范和规避审计风险的对策9

1、社会环境方面9

2、会计师事务所方面5

3、注册会计师方面5

四、自己的看法5

内 容 摘 要

注册会计师审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。上市公司审计是指会计师事务所在年度终了时对上市公司的经济业务，财务报表等的检查与核实。

提到注册会计师就一定会想到被审计单位，所以本文主要从被审计单位的管理制度和内部控制制度中存在的问题，注册会计师的职业道德与职业操守中存在的问题，会计师事务所整体存在的问题，怎么完善公司的内部控制制度和管理制度，怎么规范注册会计师事务所与注册会计师的职业道德与职业操守，怎么利用法律法规手段来规避该种现象的发生等方面来介绍

关键词： 上市公司 会计师事务所 注册会计师 上司公司和会计师事务所分别存在的问题 提出的对策