中小企业税收筹划存在问题及对策

一、绪论2

（一）、税收筹划的背景2

（二）、研究的目的及意义2

（三）、研究的思路及方法2

（四）、论文的框架结构3

（五）、研究的贡献与不足3

二、文献综述3

（一）、国内文献3

（二）、国外文献4

三、税收筹划的概念及原则4

（一）、税收筹划的概念4

（二）、偷税、避税与税收筹划的区别4

（三）、税收筹划的基本原则4

四、中小企业税收筹划存在的问题5

（一）、企业管理者税收筹划意识淡薄，观念陈旧5

（二）、税收筹划效率不高，技术人员不专业6

（三）、税收筹划中介机构规模较小6

（四）、缺乏对国家税收政策的了解6

（五）、忽视纳税筹划的风险管理7

五、案例分析7

六、中小企业的税收筹划方针对策8

（一）、重塑管理者税收筹划意识，共同协作8

（二）、人才培养是税收筹划的关键9

（三）、促进税务代理行业的健康发展9

（四）、加强沟通交流，及时了解国家税收政策10

（五）、加强风险防范意识10

七、结语11

参 考 文 献11

致谢：12

内 容 摘 要

税收筹划源于西方，19世纪中叶，意大利的税务专家已经出现，他们为纳税人提供税务咨询，其中便包括为纳税人进行纳税筹划。税收筹划在发达国家十分普遍，早已成为一个成熟、稳定的行业，专业化趋势十分明显。而随着中国经济的快速稳定发展，中小企业已成为国民经济增长不可或缺的支柱。我国“营改增”税制改革以及不断出台的小微企业优惠政策等等。制定中小企业税收筹划方案，提高中小企业的经济效益，降低税收成本，保证企业的健康稳定发展，具有十分重要的意义。国内市场经济政策的不断调整，使人们更加关注自己企业的税收筹划。作为纳税人，如何在不违反国家法律的前提下减轻企业的税收负担？在税收筹划中，一切选择和安排都围绕着节约税收成本的目标而进行，以实现企业利益的最大化和使其合法权益得到充分享受与行使是进行纳税筹划的中心，也是纳税人应关注。

关键词：中小企业；税收筹划；利益最大化；税收成本