目 录
一、开展行政事业单位内控规范体系建设的背景及实施意义……………………2
（一）背景……………………………………………………………………………2
（二）行政事业单位内控建设与实施经历的渐进发展过程………………………3（三）行政事业单位实施内控及风险防范的重大意义……………………………3
1.是党风廉政建设要求的有效落实………………………………………………3
2.是进一步提高我国行政事业单位管理水平的必然要求………………………3
3.是政府会计改革的必然要求……………………………………………………3
二、内部控制体系建设的原则要素和主要方法……………………………………3（一）内部控制的原则………………………………………………………………3
1.全面性原则………………………………………………………………………3
2.重要性原则………………………………………………………………………3
3.制衡性原则………………………………………………………………………3
4.适应性原则………………………………………………………………………3
5.成本效益性原则…………………………………………………………………3
（二）内部控制的基本要素…………………………………………………………3
1.内部环境…………………………………………………………………………3
2.风险评估…………………………………………………………………………3
3.控制活动…………………………………………………………………………3
4.信息与沟通………………………………………………………………………4
5.内部监督…………………………………………………………………………4
（三）内部控制的基本方法…………………………………………………………4
1.不相容岗位相互分离……………………………………………………………4
2.内部授权审批控制………………………………………………………………4
3.归口管理…………………………………………………………………………4
4.预算控制…………………………………………………………………………4
5.资产保护控制……………………………………………………………………4
6.会计控制…………………………………………………………………………4
三、行政事业单位内部控制与实施存在的阻力和需要处理的关系………………4（一）存在的阻力……………………………………………………………………4
1.对内部控制的认识不够…………………………………………………………4
2.内部控制环境不完善……………………………………………………………4
3. 没有建立符合本单位特点的内控制度……………………………………… 4
（二）内控规范体系建设与实施需处理的关系……………………………………4
1.国情与国际惯例的关系…………………………………………………………42.内部控制建设与会计准则的关系………………………………………………43.内部控制建设与信息化的关系…………………………………………………5
4.内部控制与风险管理的关系……………………………………………………55.内部控制与政府改革的关系……………………………………………………5
四、内部控制的组织实施结构与如何进行风险防范………………………………5（一）内部控制的组织实施结构……………………………………………………5
1.预算编制业务管理管理…………………………………………………………5
2.收支业务管理……………………………………………………………………5
3.债务业务管理……………………………………………………………………5
4.政府采购业务管理………………………………………………………………5
5.资产业务管理……………………………………………………………………5
6.建设项目业务管理………………………………………………………………5
7.合同业务管理……………………………………………………………………5
（二）内部管理存在的主要风险……………………………………………………5 1.举债风险…………………………………………………………………………5
2.投资风险…………………………………………………………………………5
3.分配风险…………………………………………………………………………6
4.决策风险…………………………………………………………………………6
（三）风险防控措施…………………………………………………………………6
1.加强预算管理……………………………………………………………………6
2.加强收支管理……………………………………………………………………6
3.加强政府采购管理………………………………………………………………6
4.加强资产管理……………………………………………………………………6
5.加强项目建设管理………………………………………………………………6
6.加强合同管理……………………………………………………………………6
内 容 摘 要
近年来，随着是市场经济的深入，行政事业单位面临复杂的工作环境，有些行政事业单位出现了管理制度设计不完善，实际执行无法到位，财务监督形式化等问题，内控制度建设无法满足行政事业单位各项管理的要求，与党和国家对行政事业单位管理规范的要求不相适应。行政事业单位建立和实施内部控制，既是党和国家的明确要求，也是推进政府治理现代化的应有之义，更是反腐倡廉建设的现实需要。行政事业单位内部控制建设通过优化机构设置、职能配置、工作流程，完善决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的机制，进一步提升单位内部管理水平、加强廉政风险防控建设。本文主要论述了行政事业单位开展内部控制的背景及意义、内控体系建设的原则、方法和阻力、难点，以及内控的组织实施和风险防控。
关键词：行政事业单位 内部控制 体系建设 组织实施 风险防控
