现金流量表的财务分析

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现金及现金等价物

现金流量

现金流量表的意义和作用

现金流量表的相关分析 

现金流量表的会计分析

 1. 现金流量增减变动的差异分析

经营活动产生的现金流量分析

投资活动产生的现金流量分析

筹资活动产生的现金流量分析

 2. 现金流量的结构分析

 3. 现金流量增减变动的趋势分析

  （二）现金流量表的财务分析（比率分析）

偿债能力分析

现金比率

长期负债偿还率

债务保障率

支付能力分析 

支付股利的能力

支付现金股利的能力

现金充分性比率

盈利能力分析 

营业利润现金保证率

经营活动现金比率

销售收入现金回收率

资产现金回报率

现金股利支付保证率

企业发展潜力分析 

多表并看，结合其他报表的有关项目进行分析

对现金流量进行财务分析过程中需要注意的问题 

要注意从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化

现金流量表虽然按经营活动、投资活动、筹资活动反映了各项活动现金净流量，但并不能据此判断各项活动的效果好坏

对不同企业、同一企业不同时期的现金流量表进行比较分析时，要注意其可比性

【内 容 摘 要】

    现金流量表是专门揭示企业在某一特定时期内现金及现金等价物变动情况的一种会计报表。通过对现金流量表的分析，可以了解企业本期及以前各期现金的流入、流出及结余情况，还可了解企业资产的流动性，判断企业的财务状况，企业各期利润的质量，发现企业的财务问题，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力、盈利能力、支付能力和发展能力等。为投资者、债权人、经营者及其他有关方做出正确的决策，提供充分、有效的依据。

【关键词】现金及现金等价物；现金流量； 现金流量表；会计分析；财务分析