目 录
前言……………………………………………………………………………5
1 内部会计控制制度建设应遵循的原则合法性原则……………………………5
1.1 合法性原则…………………………………………………………………5
1.2 相互牵制原则………………………………………………………………5
1.3 协调配合原则………………………………………………………………5
1.4 程序定位原则………………………………………………………………6
1.5 成本效益原则………………………………………………………………6
1.6 层次效益原则………………………………………………………………6
2 我国企业内部会计控制制度存在的问题………………………………………6
2.1 内部控制的建设不完整、不科学、执行不力……………………………6
2.2 对内部控制体系的运作缺乏足够监督……………………………………6
2.3 借用不易分清责任…………………………………………………………7
2.4 使用和处置的随意性………………………………………………………7
3企业内部会计控制失效的原因 …………………………………………………7
3.1受到运行成本限制……………………………………………………………7
3.2受到企业经营环境的限制……………………………………………………7
3.3受到执行人员职业素养和执行力的限制……………………………………7
4 对企业内部会计控制制度的建设………………………………………………8
4.1 强调“人”的重要性………………………………………………………8
4.2 明确考核评价的标准………………………………………………………9
4.3 要准确把握授权的“度”…………………………………………………9
4.4 建立一套完整的管理体系…………………………………………………9
5 建立有效的风险管理系统………………………………………………………9
5.1 设立良好的控制活动………………………………………………………10
5.1.1 职责分工控制………………………………………………………10
5.1.2 授机与批准控制……………………………………………………10
5.1.3 会计系统控制………………………………………………………11
5.1.4 资产和纪录实物控制………………………………………………11
5.1.5 内部报告控制………………………………………………………11
5.1.6 绩效考评控制………………………………………………………11
5.2 加强信息的流通与沟通……………………………………………………11
5.2.1 加强内部人员的沟通………………………………………………12
5.2.2 加强与外部沟通……………………………………………………12
5.2.3 建立内控统一的信息平台…………………………………………12
5.3 加强企业的内部监督………………………………………………………12
5.3.1 优化内审工作………………………………………………………12
5.3.2 加强内审监察部门对内控的再监督………………………………13
5.3.3 开展控制自我评估…………………………………………………13
结论…………………………………………………………………………………14
参考文献……………………………………………………………………………15
致谢信………………………………………………………………………………16
摘 要
内部会计控制建设是企业会计体系建设的重要内容，是维护市场经济秩序的重要基础建设，加强企业内部会计控制有利于提高企业经济管理水平，完善现代企业制度的建设。
【关键词】内部会计控制 制度 建设
