所得税会计问题探析

目       录

一、所得税会计的内容2

    (一) 我国有关企业所得税征收的基本现状2

    (二) 企业所得税概述2

    (三) 计税依据概述2

    (四) 计算应纳税额根据的标准2

       第一、明确会计利润与应税利润3

       第二、明确应纳税所得额4

       第三、税前扣除的原则4

    (五) 税率概述5

二、所得税会计处理方法5

    资产负债表债务法概述5

三、企业所得税年度汇算清缴的账务处理5

    (一) 企业所得税汇算清缴期间的账务处理6

      A、自查自补企业所得税的纳税调整和账务处理6

      B、被税务机关查补企业所得税的会计处理8

    (二) 企业所得税汇算清缴后的账务处理方法9

四、企业所得税汇算清缴的注意事项及思考9

五、总结11

内 容 摘 要

所得税会计中值得研究的问题有很多，如所得税会计问题的理论结构问题，所得税会计的处理方法问题，所得税会计中的盈亏抵免问题，建造合同中的企业所得税的会计处理问题。当然，企业所得税季度预缴年度汇算清缴问题历来是大家都争论不休的一个问题。论文将就该问题进行较为细致的探讨分析：主要讲述企业所得税的计算，企业所得税年度汇算清缴的账务处理。本文从我国有关企业所得税征收的基本现状出发，首先阐述了企业所得税的相关因素，应纳税所得额的计算，从而引出了所得税会计，企业所得税汇算清缴及其账务处理。最后对企业所得税汇算清缴现存的问题做了一个思考，并提出了一些对策。

关键词：所得税会计  企业所得税  应纳税所得额  汇算清缴  账务处理