目 录
一、内容摘要....................................................................................................................................2
二、引言3
三、企业内部控制的概念及其重要性3
（一）企业内部控制的定义演变3
（二）企业内部控制的目标4
（三） 企业内部控制的重要性5
四、我国企业内部控制存在的问题6
（一）公司治理结构存在缺陷，缺乏良好的企业内部控制环境6
（二）风险评估意识淡薄，设置内控目标过于局限7
（三）内部控制管理不到位,控制活动比较薄弱7
（四）信息沟通不畅,缺乏高度集成的信息化系统8
（五）内部审计部门监管不严, 审计部门监督能力弱化8
完善企业内部控制的对策建....................................................................................................8
（一）完善公司治理结构，健全企业内部控制制度9
（二）加强树立风险意识，建立全面风险评估体系9
（三）实施有效的控制活动，明确职责的划分10
（四）重视信息管理化建设,控制信息沟通10
（五）建立持续的监控机制,采取有力的监督检查措施11
六、结语11
七、参考文献..................................................................................................................................12
内 容 摘 要
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手
段，是现代企业管理的重要手段。规范企业内部控制建设，规范企业内部控制建
设，保证会计信息的质量，完善公司治理和信息披露制度，保护投资者的合法权
益并保证资本市场的有效运行具有十分重要的意义，目前,在我国企业中, 有一
部分单纯追求销量和利润最大化,忽视了企业内部控制管理,管理思想僵化弱化,
使企业内部管理局限于生产经营型管理格局之中,然而,导致企业内部控制制度
执行不严,贯彻落实流于形式,内控制度作用没有得充分的发挥,另一方面,受企
业内外环境的影响使得建全企业内部控制制度受到了影响。 内部控制制度是现
代管理的产物,是企业单位内部各职能部门和工作人员之间在处理经济业务过程
中,相互联系而又相互制约的一项职责分工管理制度,其目的在于保证企业生产
经营活动的正常进行,防止可能产生的错误与漏洞,因而内部控制制度是加强经
济管理、提高工作效率、保护财产安全、保证会计核算资料真实、正确的有效手
段,如果一个企业没有比较健全的有效的内部控制制度,就极容易产生弊病和形
形色色的问题,也是企业管理的最大漏洞。
本文研究了企业内部控制的发展演变过程，阐述了内部控制的目标以及重要
性，对我国企业内部控制存在的问题做出了探讨，并对存在问题提出了相应的解决对策，优化内部控制。
