华诚贸易有限公司内部控制现状分析

目       录

一、企业内部控制概述2

（一）、内部控制概念2

（二）、内部控制建设的基本原则2

（三）、控制建设的基本特征2

（四）、公司内部控制的作用3

1、解决会计信息失真、保证国民经济正常运转的客观要求3

2、建立现代企业制度，强化内部管理，提高经济效益的客观要求4

3、统合企业整体的有力工具4

4、防范财务风险的客观要求4

二、案例                                                                  4

（一）、华诚贸易有限公司背景简介4

（二）、华诚贸易有限公司内部控制工作的现状4

（三）、华诚贸易有限公司内部控制存在的问题4

1、经营管理者对内部控制不够重视5

2、内部监督审计管理较弱5

3、经营活动缺乏有效性和合法、合规性5

4、内部控制环境存在的不足6

5、会计信息系统内部控制不完善6

三、改善华诚贸易有限公司内部控制的措施建议7

（一）、提高单位负责人对内部控制重要性的认识7

（二）、加强内部监督和强化外部监督7

（三）、规范会计基础工作，提高会计工作水平9

（四）、加强内部控制环境的建设9

（五）、加强信息传递和沟通9

（六）、强化公司内部会计信息系统的建设10

内 容 摘 要

内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段，从其形成至完善，大体经历了内部牵制的采用—制约机制的建立—控制体系的形成三个阶段。企业内部会计控制是企业为保证经营业务活动的有序进行而制定和实施的会计政策和程序，它的主要作用是确保资产的安全完整和会计信息的真实准确。在西方国家，内部控制经过漫长的发展，也已形成了一整套比较完善的内部控制系统，并已主导着国际内部控制的发展方向。然而，对我国来讲全面认识内部控制还刚刚开始，会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失灵。因此。建立和完善企业内部控制策略是当前企业管理面临的一个重要问题。

关键词：   内部控制  现状  会计信息