内部控制制度及其审计

内容摘要3

一、前言4

（一）本研究的目的和意义4

（二）国内外相关问题研究现状4

（三）本论文的主要内容4

二、内部控制制度的内涵4

（一）内部控制制度的含义4

（二）内部控制制度的主体和客体5

（三）内部控制制度的目标和实质5

三、建立内部控制制度的相关因素6

（一）建立内部控制制度的原则6

（二）内部控制制度的基本内容8

四、建立完善的内部控制制度的途径9

（一）建立健全内部控制的组织体系9

（二）促进内部控制制度有效实施10

五、内部控制制度审计12

（一）内部控制制度审计的概念12

（二）内部控制制度审计与传统审计的区别12

（三）内部控制制度审计的意义13

六、内部控制制度设计的主要内容13

（一）货币资金内部控制制度审计测试13

（二）会计机构与岗位分工内控制度审计测试13

（三）会计工作基础规范化内部控制制度审计测试14

（四）实物财产内部控制制度审计测试14

（五）材料采购与付款内部控制制度审计测试14

（六）产品销售和各项收入内控制度审计测试14

（七）成本费用内部控制制制度审计测试15

七、内部控制制度审计的步骤和方法15

参 考 文 献18

内容摘要

良好的内部控制能保证国家的方针、政策和法规的贯彻实施；保证会计信息的真实性和准确性；有效的防范经营风险；维护财产和资源的安全完整。因此，加强和不断完善内部控制制度已成为当前各企业的重要任务.研究内部控制制度，无疑能够在一定程度上促进企业内部控制制度发展和完善，从而更好地提升公司管理水平，维护企业利益。而内部控制制度审计作为一个独立的审计种类，具有完整的审计程序。它可以通过对内部控制的检查、评价，找出内部控制系统中的薄弱环节并加以改进，促进企业健全内部控制制度，改善管理，减少损失浪费，提高经济效益。本文重点对内部控制制度及其审计采取的手段与方法进行研究，以提供理论依据。

    关键词：内部控制制度; 方法 ;审计; 内部控制制度审计的含义 ;作用