浅谈会计师事务所内部控制及审计

目       录

一、内 容 摘 要2

二、内部控制制度的简述3

(一)内部控制的目标3

(二)内部控制的要素3

三、内部控制制度在会计师事务所的重要性4

(一)我国会计师事务建立内部控制制度的必要性4

(二)内部控制制度缺陷对事务所的影响5

四、我国会计师事务所内部控制存在的问题5

(一)事务所章程不完善，制度安排有缺陷6

(二)激励机制不合理，人才培养模式老化6

(三)会计师事务所内控文化建设现状不容乐观6

(四)控制活动不当6

(五)条线型管理模式不够完善7

五、健全会计师事务所内部控制机制的设想7

(一)强化政府宏观调控力度，充分发挥政府部门的主导作用7

(二)制定并严格遵守事务所章程7

(三)完善条线型管理模式8

(四)建立科学的考核评价体系与激励约束机制8

(五)全面防范风险，健全风险反馈机制8

(六)强化人才培训，提高员工综合素质9

(七)加强内控文化的培育，形成积极向上的价值观和社会责任感9

六、会计师事务所应建立科学有效的内部控制制度9

七、参考文献11

  

一、内 容 摘 要

关于内部控制的理论发展在国外已经历经几个阶段，内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。

而在我国则刚刚起步。从最初的内部牵制制度，发展为内部控制制度，以及后来的内部控制结构，到今天已被人们逐渐接受COSO内部控制框架以及加拿大的控制指南，内部控制理论与实践的产生和发展可以说已有很长一段历史。但把内部控制用于会计师事务所，强调会计师事务所的内部控制建设，还是一个新的课题。 

关键词： 我国会计师事务所；内部控制制度建设；内控的重要性；新课题