浅析企业现金流量与企业利润的内在关系

浅析企业现金流量与利润的内在关系2

绪  论2

一、现金流量运转规律概述2

（一）经营活动现金流量的运转规律2

1．弥补本年度固定资产折旧和无形资产摊销等摊销性费用3

2．支付利息费用3

3．支付本年现金股利3

4．补偿本年度己经计提，但应由以后年度支付的应计性费用4

5．为企业对内扩大再生产，对外进行股权和债权投资提供额外的资金支持4

（二）投资活动现金流量的运转规律4

1．对外投资现金流出量的补偿机制4

2．经营性长期资产现金流出量的补偿机制5

（三）筹资活动现金流量的运转规律5

二、现金流量数量关系分析5

（一）经营活动现金流量数量关系分析6

1．经营活动产生的现金流量小于零。6

2．经营活动产生的现金流量等于零。6

4．经营活动产生的现金流量大于零并恰能补偿当期的非付现成本。7

（二）投资活动现金流量数量关系分析8

1．投资活动产生的现金流量小于零。8

2．投资活动产生的现金流量大于零。8

（三）筹资活动现金流量数量关系分析9

1．筹资活动产生的现金流量大于零。9

2．筹资活动产生的现金流量小于零。9

三、现金流量与会计利润之间的关系10

四、加强企业现金流量管理，提高企业盈利质量的建议10

（三）企业在筹资活动现金流量方面改善流入流出的结构比例关系。11

内 容 摘 要

利润是企业在经营管理中不可忽视的重要财务指标，也是企业利益相关者，如股东、债权人等衡量企业获利能力的重要参考标准，然而利润指标自身的局限性，使得其不能对企业经营成果做出全面、客观的反映。本论文通过现金流量与利润之间内在关系理论研究，构建了不同的现金流量状态下的内在关系分析方法，揭示了现金流量与利润之间的内在联系，为正确评价企业盈利质量提供参考。

关键词  现金流量  利润  内在关系分析