浅谈上市公司内部控制问题

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一、内部控制的意义及基本原理2

（一）、内部控制的意义2

（二）、内部控制的基本原理3

二、我国上市公司内部控制存在的问题3

（一）、内部控制信息披露问题4

（二）、内部控制缺陷整改情况不完善5

（三）、中小板、创业板内部控制规范建设有待加强5

三、我国上市公司内部控制存在问题原因分析5

（一）、不重视内部控制实际运用5

（二）、内部审计机构监督不力6

（三）、存在道德风险、违规披露利益使然6

（四）、内部控制信息交流机制不完善7

四、搞好上市公司内部控制的对策与建议7

（一）、加强内部控制法制建设，强化上市公司内部控制监管力度7

（二）、企业内部的自身完善8

（三）、严格管控内控审计及咨询机构8

（四）、逐步在中小板、创业板上市公司实施内部控制规范体系，提升其内部控制整体水平9

内 容 摘 要

所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。2010年4月15日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合下发了《企业内部控制配套指引》，要求各上市公司及相关非上市大中型企业切实做好各项准备工作，2012年1月1日起在上海、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。本文在学习和借鉴前人相关研究成果的基础之上，结合自己对内部控制的理解，浅谈我国上市公司实施内部控制所面临的问题及原因分析，并尝试提出了较为具体、可行的改进措施和建议。希望帮助企业通过实施内部控制，及时的发现内部控制系统中存在的不足，提出改进意见并加以落实整改，进而不断提高企业的内部控制质量，促进企业的健康持续发展。

关键词：内部控制 上市公司 问题 对策