现金流量表分析

目       录

一、研究背景与意义2

（一）、研究背景2

（二）、研究意义2

1、弥补了资产信息量的不足2

2、便于从现金流量的角度对企业进行考核2

3、便于从现金流量的角度对企业进行考核3

4、以经营活动产生的现金流量净额为标准企业偿债能力在实际工作中的局限性3

二、现金流量表的财务分析概述4

（一）、经营活动中产生的现金流量5

（二）、投资活动中产生的现金流量5

（三）、筹资活动中产生的现金流量5

三、现金流量表财务分析的现状和问题分析6

（一）、财务报表信息的有效性6

（二）、财务报表信息的可比性6

（三）、财务报表信息的可靠性6

四：现金流量表财务分析的优化措施探析6

五：案例分析8

(一)、现金流量结构分析8

1、流入结构分析9

2、流出结构分析9

3、流入流出比例分析9

（二）、盈利质量分析9

1、盈利现金比率 （经营现金净流量／营业利润）分析9

2、再投资比率（经营现金净流量 / 资本性支出）分析10

（三）、筹资与支付能力分析10

六：总结11

内 容 摘 要

当今的市场经济环境下 ,企业现金流量对于一个企业的生存和发展起着举足轻重的作用。即使是一家 有盈利能力的企业,如果出现现金周转不灵的情况,也将会严重影响企业正常的生产经营和偿债能力，直接影响企业的信誉 ,最终影响企业的生存。因此 ,现金流量信息在企业的经营和管理中变得越来越重要 ,逐渐受到企业理财人员的关注。

关键词：西部发展  战略意义  对策  低碳经济  社会保障