目 录
一、 会计电算化内部控制制度的概述- 4 -
（一）、会计电算化内部控制制度概念- 4 -
（二）、会计电算化内部控制制度的作用- 4 -
（三）、会计电算化系统内部控制制度的内容- 5 -
1、会计电算化系统的一般控制- 5 -
（1）、会计电算化信息系统的人员和职能控制- 5 -
（2）、硬件设备管理- 5 -
（3）、软件的管理- 5 -
（4）、档案管理- 5 -
2、会计电算化系统的应用控制- 6 -
（1）、业务发生控制。- 6 -
（2）、输入控制。- 6 -
（3）、数据通讯控制。- 6 -
（4）、数据处理控制。- 6 -
（5）、数据输出控制。- 6 -
（6）、数据存储和检索控制。- 6 -
二、 会计电算化内部控制制度现状的分析- 7 -
（一）、会计电算化内部控制制度存在的弊端- 7 -
（二）、会计电算化内部控制制度存在问题的原因分析- 8 -
1、会计电算化下内部控制的程序化，增加了差错反复发生的可能性。- 8 -
2、会计信息的存储方法在会计电算化信息系统下被改变了。- 8 -
3、会计电算化信息系统中数据保密性、安全性差。- 8 -
4、会计电算化系统中软件本身存在的问题。- 9 -
三、建立健全会计电算化内部控制制度的措施- 9 -
（一）、从控制的形式上看- 9 -
1、建立规章制度，形成良好的内控环境。- 9 -
2、程序的设计和操作控制。- 9 -
3、数据输入、输出、和安全控制。- 9 -
（二）、从会计电算化系统的内部控制内容来看。- 10 -
1、加强管理基础。- 10 -
2、在加强制度建设的同时，增强制度意识。- 10 -
3、建立日常操作记录。- 10 -
4、加强会计人员职能控制。- 10 -
5、加强会计人员的电算化培训工作。- 10 -
6、加强内部审计。- 11 -
7、加强安全管理和控制。- 11 -
结 论- 11 -
参考文献- 12 -
内 容 摘 要
随着科学技术的发展，计算机数据处理技术在会计领域已得到了广泛应用。企业在建立了会计电算化系统后，会计基本上从单纯的手工记账、算账、报账中解脱出来，会计核算的准确性和可靠性得到了很大提高，但是，它也为企业内部控制带来了新的问题和挑战，促使企业需要建立一整套适合电算化会计系统特点的内部控制制度。本文主要分析了会计电算化下内部控制制度的变化，阐述了网络环境下电算化系统内控的新问题，结合会计内部控制制度的要求，分析了会计电算化信息系统对内部控制的影响，并针对这些缺陷提出建立内部控制制度的几点建议，以确保系统能够正常、安全、有效地运行。
关键词：会计电算化；内部控制；管理
