税收筹划问题研究

目       录

一、 税收筹划2

（一） 税收筹划的理论依据及含义；2

（二） 税收、税法、避税、节税的含义2

（三） 税收筹划原则及目标3

1. 实现企业价值最大化——财务原则3

2. 税收筹划当遵循合法性——法律原则3

3. 税收筹划是科学，有自身规律——适时调整原则4

4. 兼顾各方利益——谨慎原则4

二、 税收筹划与偷税、避税的关系5

（一） 税收筹划与偷税的关系5

（二） 筹划与避税的关系6

三、 我国的税收筹划与国外税收筹划的联系和区别6

（一） 各国的征税权利不同6

（二） 税率上的差异性7

（三） 国境和关境是国与国之间明显的区别7

四、 税收筹划在我国企业中的实际运用及税收筹划成果8

（一） 汇丰商业银行合理避税的案例8

（二） 天马机械公司的税收筹划9

（三） 工程监理公司9

五、 税收筹划带来的的效力10

（一） 促进纳税人提高纳税意识10

（二） 有利于纳税人经济利益最大化11

（三） 促进国家税制的不断发展完善11

（四） 有利于发挥税收调节经济的杠杆作用11

六、 如何建立正确的税收筹划制度12

（一） 会计上建立税收筹划制度12

（二） 税收上建立税收筹划制度13

（三） 政府上建立税收筹划制度13

（四） 经济上建立税收法律制度14

（五） 法律上对税收法律制度14

内 容 摘 要

税务筹划是根据英文单词“taxplanning”翻译出来的，每个国家对税收筹划概念不尽相同，其中是几种有代表性的观点： 印度税务专家N.J.雅萨斯威在《个人投资和税收筹划》一书中指出：税收筹划是纳税人通过税务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收收益。 美国南加州大学W.B.梅格斯博士在与他人合著的《会计学》中说道：“人们合理而又合法地安排自己的经营活动，使之缴纳可能最低的税收。他们使用的方法可称之为税收筹划……少缴税和递延缴纳税收是税收筹划的目标所在。” 

随着我国的改革开放进程的加快和我国市场经济的不断发展，尤其是加入WTO后，我国经济正迅速融入世界经济大潮。现在更是出现中国一带一路的发展，税收筹划的发展越来越重要，越来越多地得到企业的认可和重视，企业的财务及相关人员掌握税收筹划的知识和技能对企业的发展非常重要，这也是国家经济发展税收完善的必要发展历程。依法纳税是纳税人应尽的基本义务，但有些企业由于缺乏税收筹划人才，或由于没有聘请专业财税专家进行税收筹划，导致企业税负沉重，甚至严重影响到企业的持续健康发展。

在此，我也想通过对税收筹划的理论和实践的认识分析税收筹划归纳和总结。

关键词：税收筹划  利益最大化  筹划管理  合理避税  筹划案例  税收筹划制度建立