增值税有关问题研究——增值税转型

一、增值税的发展背景2

（一）增值税的起源以及发达国家的实践选择2

（二）增值税在我国的发展以及实践选择3

二、增值税转型改革3

（一）增值税转型改革的定义及内容4

1、生产型增值税向消费型增值税转型4

2、将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%4

3、将矿产品增值税税率恢复到17%4

4、预防税收漏洞4

（二）生产型增值税体系的弊端4

1、不利于降低投资税负，影响经济增长5

2、不利于促进产业结构调整和技术升级5

3、不利于提高国内产品的竞争力5

4、不利于公平内外资企业之间增值税税负5

5、不利于税收管理成本的降低5

（三）增值税转型的必要性5

三、增值税转型改革的重大意义及挑战6

（一）增值税转型改革的意义6

1、刺激高新技术产业的发展，促进经济增长7

2、降低税负，推动国有大中型企业改革7

3、缓解物价不断下降的局面8

4、实现出口彻底退税，增强国际竞争力8

5、解决重复征税问题8

6、实现内外资企业的公平原则9

7、符合国际惯例9

（二）增值税转型改革面临的挑战9

1、不利于对外延型扩大再生产的抑制9

2、固定资产存量问题难以解决10

3、管理增值税专用发票的压力较大10

4、使税收收入在短期内急剧减少10

5、加大资金需求和劳动就业压力10

四、增值税改革的前景11

内 容 摘 要

 

自1984年开始独立征收以来，增值税收入已经占我国全部税收收入的60%以上，成为我们当之无愧的最大的税种。然而，与其他发达国家相比，我国采用的是生产型增值税体系。虽然此种选择符合当时我国国民经济发展的大背景，但是随着我国经济形势进入新常态，对增值税转型改革的呼声变得越发的迫切。本文着重研究我国增值税转型的必要性，转型后对我国经济发展带来的积极影响，以及在转型过程中所面临的挑战。

关键词：增值税  增值税转型  必要性  积极影响  挑战