我国商业银行会计操作风险管理的探讨

目  录

一、商业银行会计操作风险概述1

（一）、商业银行会计操作风险概念1

（二）、我国商业银行会计操作风险的类型1

1．人员类风险1

2．账户类风险2

3．科技类风险2

（三）、商业银行会计操作风险的特点3

1．人为性3

2．广泛性3

3．高频率低概率性3

二、商业银行会计操作风险典型案例分析3

（一）、案例简介3

（二）、案例分析4

1．验印环节存在重大失误4

2．保证金划转环节存在严重违规行为4

3．支行会计复核流于形式4

4．制作假对账单4

5．印章管理不严4

（三）、案例总结5

三、商业银行会计操作风险在管理上存在的问题……………………………………………5

（一）、商业银行会计操作风险管理架构不健全5

（二）、会计操作风险管理制度执行力弱6

（三）、人力资源管理与业务发展不相适应6

四、完善我国商业银行会计操作风险管理的对策6

   （一）、构建会计操作风险管理的整体框架，建立健全会计内部控制管理体系 6

1．会计主管人员应明确在会计操作风险管理中所承担的责任6

2．强化商业银行内部审计监督7

3．建立商业银行会计操作风险管理的组织体系7

（二）、加强会计操作风险管理要求，完善风险管理信息系统7

1．改善商业银行现有的风险管理系统组织结构7

2．做好采集会计数据的工作7

3．做好会计操作风险报告工作7

（三）、优化人员结构，提高人员素质8

1．优化人员结构8

2．提高人员素质8

内 容 摘 要

近年来,国际国内银行业重大案件层出不穷,不仅影响了经济的运行,也破坏了社会的稳定。特别是从2008年爆发的全球性金融危机,使各银行都面临着巨大的经营风险。银行业全面开放之后,各外资银行纷纷进驻中国,对国内银行构成了强大的竞争威胁,尤其对银行对经营理念的理解和风险防范产生了重大影响。特别是在基础的会计操作风险管理方面，由于人员体制、业务流程、技术手段等方面的制约，重大的会计操作风险损失事件屡屡发生，给商业银行带来了巨大的损失，因此，加强对我国商业银行会计操作风险的管理势在必行。对于这次的探讨，我想从三个方面入手，首先对我国商业银行会计操作风险的概念入手，把商业银行会计操作风险分为人员类操作风险、账户类操作风险以及科技类操作风险，再根据类型分析出商业银行会计操作风险的特点，其次从一个典型会计操作风险案例对商业银行会计操作风险产生的原因进行分析，最后在总结出全文的基础上对商业银行会计操作风险的防范提出一些建议。

关键词：会计操作风险   人员风险   账户风险   科技类风险   管理