目 录
摘 要 ........ ........ ........ ..............1
引 言 ........ ........ ........ ............. 2
一、相关理论综述........ ........ ..... ........ 2
（一）审计风险的含义........ ........ ......... 2
（二）审计风险的要素及其相互之间的关系...........3
（三）审计风险的特征........ ........ .......... 4
二、审计风险案例分析(先临三维) ........ ........ 6
（一）案例背景 ........ ........ ........ ...... 6
（二）公司重大错报风险的评估分析........ ........7
1.针对营业收入的风险识别........ ........ .......7
2.针对毛利润的风险识别和评估........ ............7
三、我国企业审计风险的成因分析.................. 9
（一）审计单位内部治理结构不完善...... ..........9
（二）审计单位缺乏独立性........ ........ .......10
（三）审计行业相关的法律法规不够完善...........11
（四）审计方法存在缺陷.........................11
（五）审计人员的综合素质欠缺........ ............12
四、企业审计风险的控制对策........ ........ .....12
（一）建立健全审计质量控制制度........ ..........13
（二）保持审计的独立性........ ......... ........14
（三）完善审计相应法律法规.......................15
（四）改善审计方法........ ........ .............15
（五）提高从业人员的综合素质........ ............16
结 论........ ........ ........ ....... ........17
参考文献........ ........ ........ ..............18
摘 要
对审计风险的研究与其质量得到进一步提升密切相关。审计风险具有可识别，可被降低的特征。降低审计风险对完成审计目标，根据审计结果出具恰当审计报告具有重要的影响。在全球经济高速发展的今天，我国经济在经济全球化飞速发展的带动下也得到了极大的发展空间并做出了较大的跨越，从而使得我国的经济环境也日趋复杂化。这使得我国审计准则在建设方面面临着更多的挑战。主要体现在：行业存在或潜在存在的风险有日趋扩大的现象；由于我国的审计还处于初级阶段，各方面还不成熟，所提供的专业服务不能有效应对财务报表中存在的重大错报风险；国际审计准则在经过研究后也得到了进一步的完善。由于对审计风险的研究仍然面临许多问题，应推进对审计风险的进一步研究，建立更加完备的审计风险准则，从多个角度、多个方面来研究审计风险，使审计风险的质量得到提升，从而降低由其导致的相关风险。对此，本文首先对审计风险在相关概念上进行了介绍，然后以先临三维公司为案例对我国企业在审计风险方面存在问题的原因做出了详细的分析，主要包含有内部治理结构不完善、审计单位缺乏独立性、法律法规不够完善以及审计方法存在缺陷。最后针对问题提出了降低审计风险的相应控制措施。
关键词：审计风险；成因；控制
