目 录
现金流量的含义及重要性……………………………………………………3
现金流量的含义及影响因素……………………………………………3
现金流量表的重要性……………………………………………………3
二、现金流量表的基本内容与结构………………………………………………4
1.经营活动的内容………………………………………………………………4
2.投资活动的内容………………………………………………………………4
3.筹资活动的内容………………………………………………………………4
三、现金流量表的具体作用………………………………………………………4
1.对获取现金的能力作出评价…………………………………………………4
2.对偿债能力作出评价…………………………………………………………4
3.对收益的质量作出评价………………………………………………………5
4.对投资活动和筹资活动作出评价……………………………………………5
四、比率分析………………………………………………………………………5
1.现金流动性分析………………………………………………………………5
（1）.现金流量与当期债务比…………………………………………………5
（2）.债务保障率………………………………………………………………6
2. 获取现金能力分析…………………………………………………………6
（1）.每月销售现金净流入……………………………………………………6
（2）.每股经营现金流量………………………………………………………6
（3）.全部资产现金回收率……………………………………………………7
五、案例分析…………………………………………………………………………7
1.现金流量流入结构分析………………………………………………………8
2.现金流量流出结构分析………………………………………………………8
3.现金流量流入和流出比例分析………………………………………………8
（1）.经营活动中………………………………………………………………8
（2）.投资活动中………………………………………………………………8
（3）.筹资活动中………………………………………………………………8
4.趋势分析………………………………………………………………………8
内 容 摘 要
现金流量表是财务报表的三大基本报告之一，也称为账务状况变动表，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含现金等价物）的增减变动情形。现金是滋润企业生命的源泉，主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付账单的能力。现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金流入和流出情况的会计报表。通过对现金流量所反映企业的偿债能力、盈利能力、支付能力、发展能力等主要指标的分析，可以了解企业资产的流动性，判断和评价企业的财务状况，预测企业未来的现金流量，帮助投资者、债权人、经营者及其他有关方做出正确的决策。
现金流量表的基本内容、结构、现金流量表所提供的财务信息及作用、现金流量表的财务分析方法以及Z公司现金流量表的综合分析的理论基础，运用案例分析方法对Z公司现金流量表信息的综合分析指标进行研究，发现公司存在的财务风险和问题。
关键词：现金流量 财务信息 分析 净流量 比率
