增值税有关问题研究

目       录

1 前 言4

1.1 选题的背景4

1.2 研究现状5

1.3 论文研究目的、意义5

1.3.1 研究目的5

1.3.2 研究意义5

2 增值税及增值税纳税筹划的理论概述6

2.1 增值税的概述6

2.1.1 增值税和增值税纳税人6

2.1.2 增值税的计算方法和特点6

2.2 增值税纳税筹划的意义7

3 R公司税收筹划的必要性和可行性7

3.1 R公司的现状7

3.2 R公司的税收筹划情况7

3.3 增值税纳税筹划的必要性和可行性8

4 增值税纳税筹划方法以及R公司增值税筹划方案8

4.1 增值税纳税人的税务筹划8

4.1.1 一般纳税人和小规模纳税人的筹划8

4.1.2 增值税纳税人与营业税纳税人的筹划9

4.2 进项税额的税务筹划11

4.3 销项税额的税务筹划12

4.3.1 折扣销售中的纳税筹划12

4.3.2 将实物折扣变成价格折扣12

4.3.3 销售折扣中的纳税筹划13

5   R公司在增值税纳税筹划中应注意的问题14

5.1 需要加强税收法律、法规的学习14

5.2 增值税纳税筹划要规范化14

5.3 增值税纳税筹划要战略、战术筹划并重14

6 结束语15

内 容 摘 要

在我国税收制度中，增值税作为一个重要税种，占我国税收收入很大一部分比例。增值税税负对企业来说是一种成本，如何有效的减少企业税负成本，并且符合国家法律规定，这就需要对公司进行纳税筹划，而且纳税筹划对提高企业自身利益，减轻企业负担也有着重大的意义。本文将以R公司为例，通过分析公司的税收筹划现状及存在的问题，就影响其经营的主要税种—增值税，提出适合的税务筹划方案，并分析了R公司在税收筹划中应注意的问题。

关键词：增值税，纳税筹划，R公司