所得税会计问题研究

一、导论3

（一）、本研究的目的与意义3

（二）、论文思路与结构3

二、所得税会计概述3

（一）、所得税会计的产生与发展3

（二）、所得税会计的基础理论4

1、所得税的性质4

2、永久性差异和暂时性差异5

3、所得税会计的目标6

三、 会计账务处理中的所得税纳税筹划6

（一）、 利用固定资产加速折旧法进行所得税纳税筹划6

（二）、 利用债券溢折价摊销方法进行所得税纳税筹划6

（三）、合理选择存货计价方法进行所得税纳税筹划7

（四）、及时合理的列支费用支出进行所得税纳税筹划7

1、 费用支出要取得符合规定的发票7

2 、费用发生后应及时入账8

3、对于限额列支的费用要争取充分列支8

4、适当的缩短摊销期限9

四、会计制度与税法不一致带来的问题9

（一）、容易引起税源的流失9

（二）、造成纳税调整项目增多9

（三）、会计制度规定合理合法，而税法未确认的，影响纳税人的合法权益9

（四）、征纳双方容易引起争论，并且难以仲裁10

五、会计制度与税法不一致的解决办法10

（一）、企业会计制度与税法的规定能一致的应当尽可能一致10

（二）、企业会计制度与税法之间可以保留必要的、少量的不一致10

（三）、税法中有些政策急待明确11

致谢：11

参考文献12

内 容 摘 要

所得税是以课税为目的，根据经济合理、公平税负、促进竞争的原则，依据有关的税法规定。一定时期内纳税所得额，以对企业的经营所得以及其他所得进行征税。所得税会计就是研究如何处理按照会计准则计算税前利润（或亏损）与按照税法计算的应税所得（或亏损）之间差异的会计理论和方法。所得税会计是财务会计的一个组成部分，是以财务会计的理论原则为基础，以应税所得和会计收益之间差异为核算对象，以提供与决策有用的信息为目标。意义是有益于完善我国所得税法的体制，使我国的所得税法不再单一，使我国在所得税计税方面得到完善，使税务的征管征收得到有利的推行等方面得到完善，从而促进经济的发展。对所得税会计处理方法的运用在理论上按发展史上进行全面的理解，简单介绍所得税会计处理方法的几个概念。我将对企业所得税会计处理方法比较及选择的原因进行简单分析，对各种不同的所得税处理方法的优缺点进行浅析。对于存在的问题提出解决方案，最后选择最优的所得税会计处理方法。