企业增值税纳税筹划理论与实务初探

一、增值税与增值税纳税筹划3

（一）增值税3

1、 增值税定义3

2、 增值税纳税义务人3

3、 增值税税率3

4、应交增值税的计算3

（二） 增值税纳税筹划4

1、 增值税纳税筹划的定义4

2、增值税纳税筹划的特征4

二、增值税纳税筹划的现状与发展前景4

（一） 增值税纳税筹划发展现状比较4

1、国外增值税纳税筹划的现状4

2、 我国增值税纳税筹划的现状5

3、 我国增值税纳税筹划的发展前景6

三、增值税纳税筹划的意义7

（一） 增值税纳税筹划是使企业利益最大化的重要途径7

（二） 对增值税进行有效的纳税筹划可以增加企业的价值7

（三） 增值税纳税筹划是企业经营管理水平提高的促进力7

（四）对增值税进行有效的纳税筹划能使“可供股东分配利润”增加7

（五） 对增值税进行有效的纳税筹划可以增加销量和市场份额8

四、增值税纳税筹划的原则8

（一） 不仅要考虑外在税负，而且要考虑内在税负8

（二） 在筹划过程中必须考虑到成本—效益原则8

（三） 全面筹划及适时调整的原则9

五、增值税纳税筹划方法9

（一 ）纳税人身份选择的增值税纳税筹划10

（二） 经营方式不同情况下的增值税纳税筹划11

1、 兼营销售行为的增值税纳税筹划11

2、 混合销售行为的增值税纳税筹划12

3、 采购方式不同下的增值税纳税筹划13

4、利用不同促销方式的增值税纳税筹划13

六、结论14

参考文献15

内 容 摘 要

从2009年1月1日起，我国全面实行增值税转型改革，即由过去的生产型增值税转为消费型增值税。增值税转型对企业开展纳税筹划提出了新的要求。增值税作为调整国家和企业之间利益分配的重要经济杠杆，其纳税筹划显得日趋重要。企业为了实现自身目标，通过合理手段降低企业增值税税负，是企业自主理财的积极行为，这种行为有利于企业节约成本，增加收益；对国家而言，企业进行增值税的筹划活动是以符合税收政策的导向为前提的，是顺应增值税税法立法的，从长远来看有利于实现国家利用税收杠杆调节经济的目标。本文站在企业的立场上,对增值税及其纳税筹划做简要的说明，对存在的增值税纳税筹划点进行分析总结,来合法、合理地减少不必要的增值税税额支出。本文主要从纳税人身份的筹划、销售旧货业务、经营方式的选择及相关账务处理、利用合理费用抵扣政策等这几方面来讨论如何进行增值税纳税筹划，并对增值税纳税筹划的意义进行研究，对我国增值税纳税筹划现状和存在的问题做简单的探讨。