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现金流量理论及优化发展研究

摘要

现金流量在评价企业经营业绩、衡量企业财务资源和财务风险以及预测企业未来前景方面，具有十分重要的作用。现金流量反映企业在一定期间内的现金流入和流出的整体情况，说明企业的现金从哪里来，又运用到哪里去。通过现金流量的分析，可以评价企业的偿债能力、支付股利的能力、自我创造先进的能力等，便于投资者做出投资决策。在投资决策中，对投资项目进行评价的财务指标是与投资项目相关的现金流入和流出的数量。

对项目投资的现金流量分析能够清楚反映项目的现金结构和使用情况，帮助报表使用者能够清楚看到项目的经营情况和财务状况，能够用最直观的角度分析出项目的支付能力、偿债能力和盈利能力。对南崖景区项目的现金流量进行有效的分析，能够对项目投资建设做出正确的决策。

关键词：现金流量南崖项目优化策略

前言．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

分析公司现金流量的现实意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

选题的意义与价值．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

课题的研究意义与目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

研究范围与内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

现金流分析的主要内容及方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

第2.1节现金流的概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

第2.2节现金流分析的目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

第2.3节现金流分析的内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

南崖景区的现金流量情况分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

第3.1节南崖景区项目简介．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

第3.2节南崖景区项目的现金流量分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

现金流量分析存在的问题和优化对策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

第4.1节南崖景区项目的问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

第4.2节解决南崖景区项目问题的措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

结论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

参考文献．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18