内部控制制度及其审计

加强内部监督…………………………………………………………14

强化外部监督…………………………………………………………14

实行会计电算化………………………………………………………14

内部控制审计内容及其定义………………………………………15

内部控制制度审计程序……………………………………………15

健全性测试………………………………………………………15

符合性测试………………………………………………………16

实质性测试………………………………………………………16

内部控制制度审计方法……………………………………………17

案例分析……………………………………………………………17

                           内 容 摘 要

    近年来，我国中小企业发展迅速，已逐步成为国民经济增长中的重要支柱，我国企业生态系统中最具活力的生力军，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出。但是，中小企业普遍存在着所有权与经营权不分离、组织结构简单、业务性质比较单一、会计机构设置不规范等现象，我国中小企业普遍管理水平低下，基础管理薄弱，企业内部控制建设相对落后。近年来内部审计最重要的理念创新，就是强调内部审计是控制系统。因此要充分利用内部审计的功能，加强中小企业内部控制制度建设，有效推动中小企业现代化建设。 如何充分有效利用内部审计的独特功能，大力推行中小企业内部控制制度建设，从理论与实践上探索中小企业企业治理与内部控制建设方案，既可以优化企业治理与内部控制建设环境，又可以解决中小企业不重视企业治理和管理的局面。因此，进行中小企业企业治理与内部控制理论与实务的研究，促进其持续发展，提高其经营绩效，对于实现整个社会效率的提高具有持久的意义。