审计风险研究

一、审计风险含义3

二、审计风险的特征3

（一）审计风险的客观性3

（二）审计风险的普遍性3

（三）审计风险的潜在性4

（四）审计风险的偶然性4

（五）审计风险的可控性4

三、审计风险形成原因4

（一）审计对象的复杂性和审计内容的广泛性4

（二）审计机关与被审计单位的信息不对称5

（三）审计环境影响5

（四）审计主观因素影响5

（五）审计方法落后5

四、审计风险表现形式5

（一）审计抽样风险5

（二）审计处理处罚风险6

（三）审计证据取舍风险6

（四）审计评价依据不足风险6

（五）内控制度不完善风险6

五、审计风险控制6

六、审计风险控制对策7

（一）建立一套合理公认的独立审计准则体系并严格按审计准则办事，加强质量控制7

（二）以公众利益为导向7

七、防范审计风险措施8

（一）保证审计的独立性8

（二）加强对审计计划的管理和控制8

（三）认真制定审计方案，建立风险责任制定8

（四）提高注册会计师的综合素质8

（五）建立利用专业指导机制9

（六）审慎选择被审计单位9

（七）正确处理降低风险与经济效益益的关系9

（八）提取风险基金或购买责任保险9

八、研究审计风险的意义9

结论10

致  谢11

参 考 文 献12

内 容 摘 要

随着这些年来注册会计师事业的迅速发展、改革开放的深入和法制建设的加强，我国的经济环境和法律环境都发生了很大的变化，各种法律法规正在逐步完善，公众的法律意识也在逐步的提高，同时，社会审计的范围逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，审计职业的责任也越来越大，社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度，相应产生了一定的审计风险。审计风险在审计实践中的大量增加引起了社会各界广泛、深切的关注。对审计风险研究的根本出发点应该是对其涵义与特征的认识，这是系统地认识审计风险，防范和控制审计风险的重要前提。为此，人们只有正确认识审计风险涵义与特征后，才能正确认识审计风险，增强审计风险的作用。随着会计师事务所体制改革的深入，注册会计师（CPA）将成为审计风险的承受对象。审计风险的控制是任何一家会计师事务所管理 的核心问题，也是审计理论界研究和讨论的热点话题之一。本文在探讨涵义的基础上，对目前我国注册会计师（CPA）审计风险产生的原因进行了分析，认为、审计对象的复杂性和审计内容的广泛性，审计机关与被审计单位的信息不对称性以及审计环境影响等是构成审计风险的主要成因。并对审计风险的控制，审计风险控制对策以及防范措施进行了分析与研究。

关键词：审计风险；研究；控制；防范；对策