试论我国个人所得税的问题及对策

目       录

一、个人所得税概述2

（一）、个人所得税含义2

（二）、个人所得税发展历程2

（三）、个人所得税的意义3

1、个人所得税有利于维护社会经济稳定3

2、个人所得税有利于完善我国税收制度4

3、减轻了个体工商户和承包承租经营者的税收负担4

二、个人所得税存在的问题5

（一）、税率设计的不合理，造成税负不公5

（二）、税基不合理5

（三）、费用扣除不合理，造成税负不公6

1、征收模式不公平6

2、征收范围不公平6

3、税收优惠不公平7

（四）、税务征管手段落后，难以提高征管水平7

（五）、纳税人的权利与义务不对等8

1、在纳税人中的工薪层与高收入阶层间存在着权利与义务的不对等现象8

2、在纳税人与政府的关系上，同样存在着权力与义务的不对等8

三、完善我国个人所得税的措施8

（一）、建立健全综合征收与分项征收相结合的税制模式8

（二）、拓宽税基，扩大征税范围9

（三）、扩大纳税人知情权，增强纳税意识………………………………………………10

（四）、加强税收源泉控制，防止税款流失10

1、用现代化手段加强税源控制11

2、充分发挥代扣代缴义务人的作用11

3、建立有效的稽核制度和有说服力的处罚制度……………………………………11

内 容 摘 要

在西方市场经济国家，因为个人所得税的主体税种地位及其与人民利益直接相关，所以个人所得税法的完善与否已被视为一国税制是否成熟的重要标准之一。随着我国加入WTO、经济快速发展，个人所得税占我国税收总额中的比率不断增长。同时，现行的个人所得税制度暴露出来越来越多的问题，因此个人所得税的改革成为人们议论的焦点。文章根据税制模式、税率结构、经济发展水平、公民的纳税意识、征管水平等，分析个人所得税存在的问题，采取合理、恰当的措施，建立健全和完善我国的个人所得税制度。

关键字：个人所得税  税制模式  税率结构  税收征管