货币资金内部控制问题分析

一、货币资金及内部控制概述4

（一）货币资金的概念4

（二）货币资金内部控制4

（三）货币资金内部控制目标4

（四）货币资金内部控制的特点4

（五）货币资金内部控制的意义5

二、货币资金内部控制存在的问题5

（一）出纳人员私设“小金库”5

（二）私自涂改支票6

（三）企业不相容职务不分离6

（五）财务人员业务水平及素质问题7

（六）货币资金审批授权监督不力7

三、货币资金内部控制问题产生的原因7

（一）内部环境8

（二）控制活动8

（三）信息与沟通8

（四）内部监督8

四、关于企业资金内部控制存在的问题改善措施8

（一）货币资金职务分离制度8

（二）严禁私设“小金库”，杜绝乱用企业货币资金现象的发生9

（三）严惩私自涂改支票行为9

（四）加强票据和印章的管理10

（五）加强财务人员绩效考核，实施奖惩制度10

（六）完善内部审计机制10

（七）提高财务人员业务水准和职业素养11

（八）建立内部的独立审计部门或聘请注册会计师11

五、结论12

参 考 文 献13

内 容 摘 要

随着我国经济的逐步腾飞，企业管理体制改革的逐步深化，社会生产程度的日益提高，企业中的财会研究也日益重要，尤其是关于货币资金内部控制的管理研究更是研究中的重中之重。货币资金的内部控制是企业内部控制的核心，它对于企业的整个发展以及管理活动起到了约束和指导作用。货币资金始终是企业内部控制的重点，企业应切实分析影响货币资金内部控制中出现一系列舞弊因素，并且针对这一系列因素找出有效途径加以治理，如为了有效实施企业货币资金内部控制，企业应带头督促执行内部控制，配备德才兼备的人员执行内部控制，不断检查和完善内部控制制度，严格遵守银行结算纪律，等等。

本文在理清企业货币资金内部控制的相关概念及重要意义的基础之上，切实分析影响货币资金内部控制的有关因素，并对症下药，提出相应的应对措施，以期对完善我国的货币资金内部控制方面的管理提供有益指导。

关键词：货币资金；内部控制；职务分离制度；审计