浅谈我国中小企业内部控制

目录1

摘要2

1 内部控制简述3

2 中小企业的内部控制管理现状3

2.1各项主要问题3

2.1.1内部环境4

2.1.2风险评估4

2.1.3控制活动4

2.1.4信息与沟通4

2.1.5内部监督5

2.2内控制度不足的根源剖析5

2.2.1法人治理观念5

2.2.2权力先于制度5

2.2.3员工思想独立性6

2.2.4“权力”与“权利”6

2.2.5政府之反推动6

2.3尚德的失败7

3 两大企业内控管理方法8

3.1 COSO8

3.1.1 COSO内部控制整体框架8

3.1.2我国中小企业内部控制制度的五要素及其重要性8

3.2内部基本规范9

3.2.1《企业内部控制基本规范》颁布的意义9

3.2.2实施《企业内部控制基本规范》目前存在的问题10

3.2.3实施《企业内部控制基本规范》的对策11

4 结论与建议13

4.1宏观的三建议13

4.2 微观角度——现金流13

参考文献：14

致谢15

内 容 摘 要

2008 年财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，这意味着我国企业确立了我国企业实施内部控制的基本框架，强化了企业的内部控制理念，为企业建立了一套内部控制方法，但是企业的内部控制在执行过程中还存在着很多方面的不足。本文主要介绍了中小企业内部控制目前在执行过程中存在的许多困难和问题，主要包括中小企业的内部环境不完善，在经营管理过程中没有系统的风险识别和评估，企业的信息系统尚须进一步优化和整合，企业的内部监督不到位。从而列出各解决对策，一个是《企业内部控制基本规范》，另一个则是《内部控制——整体框架》（简称COSO报告），主要内容包括提高中小企业对内部控制的认识，完善中小企业内部治理结构；加强内部控制环境建设，做好风险评估控制；统一协调好内部控制对各个监管部门的监管要求；并且需要具有资质与丰富经验的咨询机构协助企业构建内部控制体系等。

关键词：内部控制；《企业内部控制基本规范》 ；《内部控制——整体框架》（简称COSO报告）；中小企业