内 容 摘 要
内部控制是现代企业管理的重要内容，也是企业自我调节和自行制约的内在机制。内部控制环境是内部控制系统发挥作用的基础。内部控制环境的有效性、健全性直接关系到整个内部控制有效性和健全性的发挥，导致内部控制失效的关键原因是内部控制环境存在问题。因此除强调内部控制制度本身建设外，如何加强内部环境建设也应该成为人们关注的焦点。通过对内部控制环境的概述，提出目前我国企业内部控制环境存在的问题，并针对这些问题提出加强企业内部控制环境建设的几点措施。
[关键词] 内部控制 控制环境 企业文化
目 录
引 言…………………………………………………………………………………1
一 内部控制环境建设的概论…………………………… … ……………2
(一) 内部控制环境建设的意义…………… …………… ……………………2
(二) 我国内部控制环境研究现状…………… ………………… ……… ……2
二 我国企业内部控制环境存在的问题……………………………………3
(一) 公司治理结构不完善……………………… …………………………………3
(二) 员工整体素质不高，管理层综合素质低，风险控制意识浅薄………………4
(三) 人力资源管理政策不存在或者不完善………………………………………4 (四) 公司内部工作人员及其组织机构人员法制意识淡薄……………… ………5
(五) 企业文化缺失或者缺乏健康的企业文化…………………………… ………6
(六) 公司权责分工不够细，各部门或人员权利与义务不划清界限………………7
(七) 内部控制制度不健全或者已存在但没有得到有效的实施…………… ……7
三 完善我国企业内部控制环境建设的措施………………… …………9
(一) 完善公司内部治理结构，明确决策、执行、监督等方面的职责权限 ……9
(二) 强调“人”的作用，提高人的品行和素质……………………………………9
(三) 制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策………………………10
(四) 加强法制教育，增强公司内部工作人员及其组织机构人员的法制观念…11
(五) 加强企业文化建设，强调“以人为本”的企业文化建设…………………12
(六) 结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确并分配各部门职责权 限………………… …………………………………………………………………12
(七) 设置部门负责内部控制制度的建立健全和有效实施………………………13
四 从海尔的发展历程看企业内部控制环境建设的问题……………15（一）海尔的内部控制环境建设 ………………………………………… ……15
(二) 管理组织架构……………………………………………………… ………16
（三) 人事政策和程序…………………………………………………… ………18
结论…………………………………………………………………………………19
参考文献…………………………………………………………………………20致谢……………………………………… ……………………………………… 21
