内部控制制度的研究

目       录

一、内部控制制度的概述2

（一）、内部控制制度的概念2

（二）、内部控制制度的目标2

（三）、内部控制制度的原则3

（四）、建立内部控制制度的重要意义及必要性3

1、有利于贯彻执行国家政策与法令法规的需要。3

2、有利于加入WTO后参与国际竞争的需要。3

3、有利于保护财产物资安全完整。3

4、有利于通过内部控制提供真实可靠的会计信息。3

5、有利于尽可能地避免风险。4

二、内部控制制度的建立和实施4

（一）、组织结构控制4

（二）、授权批准控制4

（三）、会计记录控制5

（四）、资产保护控制5

（五）、职工素质控制5

（六）、预算控制5

（七）、风险控制6

（八）、编制业绩报告控制6

三、内部控制制度现存的问题6

（一）、内部控制制度不健全6

（二）、缺乏有效的监督机制7

（三）、对内控制度认识有片面性7

（四）、内控制度行为主体素质较低8

（五）、内部审计职能弱化8

四、内部控制制度的措施8

（一）、设置健全的、有层次的组织机构8

1、内部审计9

2、社会审计9

（二）、提高会计人员的素质9

（三）、完善外部监督机制10

1.通过中介组织，独立审计准则。10

2.要发挥政府在建立内部会计控制方面的作用。11

五、结论11

（一）内部控制的服务对象。11

（二）内部控制目标的多元性。12

内 容 摘 要

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况的发生在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。诸如我国巨人集团的倒塌、郑州亚细亚的衰败、震惊中外的琼民源、银广厦事件乃至美国安然公司破产等等现象，无不与企业内部控制制度有着一定的关系。因此，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，并保证资本市场有效运行，有着非常重要的意义。

关键词：内部控制  制度  研究  企业管理  会计控制