现金流量表有关问题研究

目录

内 容 摘 要3

第一章现金流量表概述4

一、现金流量表的相关概念4

二、现金量表产生的原因4

三、现金流量表在我国的演进5

第二章 关于现金流量表新旧比较与衔接的分析6

一、新旧比较6

二、　新旧衔接7

第三章   影响现金流量表变化的原因分析7

一、影响经营活动现金流量变化的主要原因分析8

二、 影响投资活动现金流量变化的主要原因分析9

三、影响筹资活动现金流量变化的主要原因分析9

第四章　从现金流量表分析看企业存在的问题10

一、 现金净增加额的作用分析10

二、 对企业现金流量来源和现金流量用途及其风险性，偿还债务和支付股利占净现金流量的比重分析10

三、结合资产负债表、损益表对现金流量表进行全面、综合地分析和运用12

第五章 现金流量表存在的缺陷分析13

一、现金流量表的编制基础是现金制，即只记录当期现金收支情况，而不理会这些现金流动是否归属于当期损益13

二、 现金流量表只是一种“时点”报表， 一种“货币资金”项目的分析性报表13

三、 编制方法存在问题14

第六章 总结14

内 容 摘 要

现金流量表作为三大财务报表之一，通过对影响公司现金或现金等价物的各种交易进行分类，并把它们分别归入经营活动，投资活动和筹资活动三类主要的经济活动之中，从而表达经济活动与现金流量之间的关系，通过企业一定期间现金流出和流入表明企业获得现金和现金等价物的能力。因此看出，人们已将企业的现金流量状况作为分析企业经营状况的重要手段，并以此来弥补仅依赖资产负债表和利润表信息在分析企业经营状况中得不足。对现金流量表的分析既可以评价公司的收益质量方面信息，也可以得到用于评价公司经营策略方面的信息。

尽管现金流量表披露企业现金流量信息已有十多年的历史，但对于现金流量表的研究信息依然太少，在运动财务信息时仍然习惯于运用“资产负债表”与“利润表”多披露的传统信息，对现金流量表的价值了解不够深入，因此影响了现金流量信息的广泛应用。