我国中小企业内部控制制度的问题与对策

内 容 摘 要2

引言3

1  企业内部审计的基本内涵4

1.1内部审计的基本概念4

1.2企业内部审计的作用4

        1.2.1内部审计在公司治理的作用...................................................................................5

        1.2.2内部审计在内部控制中的作用

        1.2.3内部审计在风险管理过程中的作用

   1.3中小型企业内部审计的特点

2  我国企业内部审计存在的主要问题6

2.1我国内部审计工作发展历程6

        2.1.1 1995年以前的内部审计工作

       2.1.2 1995-2003年的内部审计工作

       2.1.3 2003年后的内部审计工作

2.2我国中小型企业内部审计工作存在的问题6

        2.2.1内部审计工作缺乏独立性

       2.2.2内部审计程序缺乏系统性

       2.2.3内部审计职能缺乏谨慎性

       2.2.4内部审计机构建设欠合理

       2.2.5企业内部审计人员素质偏低

3  中小企业内部审计存在的问题成因分析．．．.................8

   3.1内部审计法规的不健全

    3.2企业环境对内部审计的独立性产生影响

    3.3企业管理人员对内部审计性质和作用认识含糊

    3.4各种监督机制弱化使内部控制的刚性被扭曲

4  强化中小企业内部控制的对策9

4.1健全企业内部审计治理结构9

4.2完善企业内部审计机构的独立性10

4.3提高企业管理人员对内部审计工作的认识10

4.4强化内部审计对内部控制的监督10

   4.5进一步改进审计方法与技术

   4.6培养高素质的内部审计队伍

5  案例分析

  5.1企业集团简介

  5.2企业集团内部审计工作存在的问题

    5.2.1管理层对内部审计认识欠缺

    5.2.2内部审计人员素质偏低

    5.2.3内部审计工作缺乏相应的独立性

    5,2.4内部审计方法及流程的不科学

  5.3企业集团内部审计工作的对策

    5.3.1提高管理人员对内部审计的认识

    5.3.2内部审计人员的自身素质

    5.3.3 完善内部审计模式的独立性提高

    5.3.4建立健全有效的审计流程

结论语12

参 考 文 献13

内 容 摘 要

在社会主义市场经济的逐步完善，现代企业制度逐步确立的基础上，我国中小企业也逐步确立了内控制度。我国中小企业的内部控制尚处于内部控制制度阶段，还有待于加快建设。由于我国中小企业多是民营企业，家族式管理特点明显，尚未确立现代企业制度，在内部管理上存在着不少的薄弱环节和漏洞。因此，我国中小企业迫切需要加强企业的内控制度，通过企业内控制度的纠正作用，优化企业结构。因此分析当前中小企业内部管理中存在的问题和原因，提出相应的对策建议，以优化中小企业内部控制制度，促进中小企业健康、稳步发展成为一个待解决的现实问题。

关键词：中小企业内控制度问题对策