现金流量表有关问题研究

一、现金流量表的背景与意义3

二、现金流量表的相关概述3

（一）经营活动产生的现金流量分析3

（二）投资活动产生的现金流量分析4

（三）筹资活动产生的现金流量分析4

（四）现金流量构成分析4

三、现金流量表分析的目的5

四、现金流量表的现状与问题分析5

（一）筹资方面的信息6

（二）投资方面的信息6

（三）与企业战略有关的信息6

（四）纳税方面的信息7

（五）有关资产管理效率方面的信息7

（六）对未来现金流量的预测7

（七）有关企业分配方面的情息7

五、现金流量表的优化措施探析8

六、结论11

参 考 文 献12

内 容 摘 要

现金流量表是以一定的格式，借用货币的形式，综合地反映企业在一定的会计时期内经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入和流出情况的报表。它作为企业财务状况和经营成果的桥梁，能够提供企业当期现金的流入、流出及结余情况。它所提供的会计信息有助于会计信息使用者较准确地评价企业的财务实力及投资价值，并有助于其正确地进行经济决策。但是，会计信息使用者必须对现金流量表进行有效的分析，才能将现金流量表上的数据转换成有用的信息。而就目前对现金流量表运用情况来看，一般情况下我们在对现金流量表进行分析时往往过于注重分析方法，而不注意分析目的和内容；在分析方法上过于注重比率（指标）分析法，而未注意其他方法的运用。我认为，我们在进行现金流量表分析时，不仅应注意各种分析方法的运用，更应注重分析的目的和内容；在分析方法上也不能仅注意比率方法的运用，还应重视定性方法和结构分析法等其他方法的运用，尤其应重视比较现金流量表的运用；同时，在分析现金流量表时应结合其他有关资料，注意对未来现金流量的预测。因为，只有未来的现金流量才与信息使用者的决策最具相关性。因此，为了更有效地使用现金流量表，有必要对现金流量表分析的目的和内容加以更深入的研究，对分析方法也应有个全面的认识。

关键词：现金流量表  作用  分析  指标  建议