目 录
前言................................................................3一、增值税的基本介绍................................................4
二、增值税的纳税筹划................................................4
（一）增值税纳税身份的筹划......................................4
（二）税率的税收筹划........... .................................5
（三）税基的税收筹划............................................5
（四）不同销售方式的增值税税收筹划. ............................6
1、折扣方式销售中的税收筹划. ..................................6
2、赊销和分期收款销售..........................................7
3、混合销售与兼营行为方面增值税税收筹划........................7
4、利用不同的经营模式进行税收筹划..............................8
(1)分设企业......... ..........................................8
(2)合并或联合经营............ .................................8
5、增值税纳税筹划的原则.........................................8
(1)合法性.................... ................................8
(2)成本效益分析 ..............................................8
(3)适时调整原则 ..............................................9
(4)系统性 ....................................................9
6、增值税纳税筹划的现状.........................................9
(1)对增值税税收筹划认识不足...................................9
(2)对增值税税收筹划方法的选择不够重视.........................9
(3)增值税收筹划可操作性差.....................................9
(4)欠缺全面筹划观念...........................................9
(5)企业一般没有专门人员负责税收的分析和筹划..................10
企业设立身份的增值税纳税筹划...................................10
（一）纳税人身份认定的纳税筹划..................................10
1、非商业企业的增值率指标选择...............................10
2、商业企业的增值率指标选择.................................10
3、产品增值率的其他衡量方式.................................10四、 投资方向的纳税筹划..........................................11五、企业采购活动的纳税筹划.......................................13
（1）选择恰当购货时间的纳税筹划..............................13
（2）利用购进扣税法的纳税筹划................................13
（3）合理选择购货对象的纳税筹划..............................14 （4）运输费用的纳税筹划......................................15六、 企业销售活动的纳税筹划......................................15七、 出口退税的纳税筹划..........................................16八、 增值税纳税筹划存在的问题及如何完善..........................17
（一）增值税纳税筹划存在的问题...............................17
（二）针对税收筹划问题的建议.................................19
九、总结.........................................................21
参考文献.....................................................23
内 容 摘 要
纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。纳税筹划有利于减轻企业的纳税负担,节约资金支出,降低企业财务风险。而增值税作为企业的主体税种之一,如何对其进行合理的纳税筹划、减轻企业纳税负担，对企业来说具有很大的意义。而我国的增值税开征时间相对较短,增值税尚处在不断的完善阶段,对纳税人来说存在很大的筹划空间。本文从增值税纳税人身份的选择、增值税的计算公式、增值税纳税主体的拆分与合并等几个方面论述增值税的纳税筹划。
关键词：增值税 纳税筹划 纳税人 纳税主体
