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摘要2
关键字 2
一、内部控制制度的内涵及其意义3
（一）、内部控制制度的内涵3
（二）、内部控制制度的意义3
二、我国企业内部控制的现状3
（一）近年来，上市公司会计信息失真现象严重，扰乱了市场经济秩序3
（二）内控失效导致企业经营管理混乱，潜亏增加，经济效益低下4
（三）、独裁专制造就企业“黑洞”4
（四）、企业会计人员的基本素质难以胜任内控要求5
（五）各类成本费用支出控制不力5
(六) 企业经济效益影响着内部控制制度的有效发辉5
（七）、建立企业监督检查机制的范围偏窄6
三、我国企业内部控制现状的成因分析6
（一）内部控制法规建设混乱，有待统一 6
（二）内部控制环境弱化 6
1、受计划经济体制下陋习的长期影响，内部控制意识薄弱长期受行政、大锅饭思想和封建家长制、终身任命制的影响6
2、公司治理结构形同虚设，缺乏相互制约的法制环境7
3、管理者素质较低 7
4、尚未形成自己特有的企业文化7
5、没有做到“以人为本”7
6、组织结构设置不合理8
7、企业制度不健全，缺乏相应的激励与约束机制，人事政策和实务不完善 8
（三）、外部监督乏力 8
（四）、风险意识差，内部压力不足 8
（五）、内部控制活动既不健全也不到位 9
（六）内部监督不力，内部审计部门职能弱化 9
（七）、信息和沟通系统的作用尚未被充分认识，网络环境下电子商务引发内部控制的新难题 9
四、完善我国企业内部控制制度的对策思考10
（一）、完善法人治理结构，强化内部控制制度 10
1、从公司法人治理结构角度看10
2、强化董事会职能 10
3、增强监事会的权威性10
（二）、完善企业风险评估与预警系统 11
（三）、建立有效的管理信息系统 11
（四）、建立提高企业员工素质的机制 11
（五）建立内部控制制度评价体系与内部控制审计机制12
五、总结12
参考文献13
致谢 14
内 容 摘 要
摘 要：近几年来，通过建立健全企业内部控制机制，严格规范操作流程，风险防范意识有所加强，会计核算与管理的质量得到了较大提高，但是内部控制制度管理中依然存在一些不可忽视的问题，本文从目前企业内部控制薄弱的表现和原因出发，对如何面对复杂的社会环境和激烈的同行业竞争，如何建立起一套行之有效的内部控制系统，并在实际工作中加以应用，谈谈自己对加强企业内部控制，增强企业竞争力的几点思考和建议。完善企业内部控制，可以对企业内部的任何部门，任何流转环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题能及时反映，及时纠正，从而有利于保证国家方针政策和法规的有效执行；完善企业内部控制，可以保证各项经济业务被真实、完整无误地记录下来，从而保证会计记录的可靠性；完善企业内部控制，可以有效减少和避免各种风险；完善企业内部控制，可以科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收，减少资源浪费，确保财产物资完整。
【关键字】 企业 财务管理 内部控制 制度内部控制制度；问题；成因；对策
